Bienvenidos a la presentación de Cambios Tributarios Desde la Perspectiva de los Formularios para el año tributario 2021. Vamos a hablar de nuevas leyes relacionadas con el alivio debido a la pandemia del coronavirus así como otros cambios en la ley tributaria para el año tributario de 2021, incluyendo 2 leyes nuevas con disposiciones importantes acerca de la ley tributaria que fueron firmados como ley. Cómo la Ley de Apropiaciones Consolidadas Adicionales de 2021 y la ley del plan de rescate estadounidense de 2021. Ahora vamos a continuar con los objetivos. Dirijamos nuestra atención a nuestros objetivos para la presentación de hoy. Queremos informarles sobre los principales cambios para los contribuyentes individuales y empleadores para el año tributario 2021. Haremos esto mientras hablamos de los cambios importantes en los formularios para individuos y empleadores. Puede que ahora se pregunte por qué destacamos los cambios en la legislación tributaria desde la perspectiva de los formularios. La respuesta es que los formularios de impuestos del IRS son el vehículo principal a través del cual el público en general interactúa con la ley tributaria. Los formularios toman cambios legales abstractos y los hacen concretos para usted y sus clientes, respondiendo frecuentemente a la pregunta: "¿Qué significa eso para mí?" Los formularios tributarios abarcan casi todas las facetas de la ley tributaria que involucran a la mayoría de las oficinas dentro del IRS. Entonces, esencialmente, al revisar los cambios en los formularios de impuestos de 2020 a 2021, y al discutir los nuevos formularios de impuestos, realmente cubrimos casi todos los cambios en las leyes tributarias que lo afectarán en la próxima temporada de presentación de impuestos. También discutiremos algunos de los nuevos formularios de impuestos para 2021. Y le informaremos sobre los productos tributarios que están disponibles para los contribuyentes con dominio limitado del inglés. Cuando el IRS implementa una nueva ley tributaria, también desarrolla orientación legal para ayudar a los contribuyentes y profesionales de los impuestos a comprender y navegar las nuevas leyes. Esta guía, a su vez, impulsa los cambios en los formularios, instrucciones y publicaciones. También conduce a la creación de nuevos formularios. Antes de comenzar a discutir los cambios tributarios para este año, deseo tomar un momento para dirigir su atención a la página web donde compartimos los borradores de nuestros formularios, IRS.gov/DraftForms. Esos borradores están muy cerca de la versión final, pero aún no son definitivos y no están destinados al uso público inmediato. Publicamos borradores en línea para que nuestros socios de la industria puedan revisar los borradores con anticipación y proporcionar comentarios y sugerencias sobre el contenido. Esto es muy importante cuando una nueva legislación provoca un cambio en el formulario o instrucciones. Les recomendamos a todos a que visiten la página de borradores de formularios periódicamente. En esta época del año, actualizamos con frecuencia esta página con borradores recientemente revisados para la próxima temporada de presentación de impuestos. Más adelante este otoño, planeamos publicar instrucciones preliminares para esos formularios. Estos borradores incluirán información mucho más detallada de la que puedo cubrir aquí. Hablaremos de las nuevas leyes que mencioné anteriormente. Primero, tenemos la Ley de Apropiaciones Consolidadas Adicionales de 2021, que se promulgó el 27 de diciembre de 2020. Esta ley otorgó carácter permanente a determinadas disposiciones tributarias y amplió otras. Hizo aclaraciones y correcciones técnicas a la Ley CARES. También contiene disposiciones de alivio en casos de desastre. La ley se promulgó el 11 de marzo de 2021. Por supuesto, estoy hablando de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021. El Plan de Rescate Estadounidense proporcionó un alivio tributario inmediato para el año tributario 2020 así como alivio para el año tributario 2021 y años posteriores. El alivio inmediato incluye, entre otras cosas, un tercer pago de alivio por el impacto económico. Esto fue una descripción general de las dos leyes. Ahora, nos enfocaremos en la Ley de Apropiaciones Consolidadas Adicionales de 2021. Esta ley contiene una serie de disposiciones tributarias para individuos y negocios. Estas disposiciones se pueden encontrar generalmente en dos áreas de la ley. La Ley de Alivio Tributario Relacionado al COVID de 2020, como sugiere el título, aquí es donde residen muchas de las disposiciones relacionadas con el COVID, como el pago por adelantado adicional del crédito por rebate de recuperación económica de 2020 para individuos y la extensión de créditos por licencia por enfermedad y licencia familiar pagada. La División EE de la ley se denomina Ley de Alivio Tributario en Casos de Desastre y Certeza para los Contribuyentes de 2020. Esta parte de la ley contiene las disposiciones que expiraban que se hicieron permanentes o se extendieron, las mejoras técnicas a las disposiciones de la Ley CARES, las disposiciones relacionadas con el alivio en casos de desastre y otras disposiciones de alivio tributario. Ahora, destacamos algunos de los elementos en la División EE de la legislación.

Primero, la reducción en el piso de deducción de gastos médicos de 10% al 7.5% del ingreso bruto ajustado se hizo permanente. Luego, con respecto a los beneficios tributarios para la educación, la ley desarrollo la deducción por encima de la línea para la matrícula calificada y los gastos relacionados. Por otro lado, la ley aumentó los niveles de eliminación gradual de ingresos para el crédito vitalicio por aprendizaje. En el siguiente punto tenemos la deducción por comidas de negocios. Para los años tributarios 2021 y 2022, la ley provee una deducción temporal del 100% por los gastos pagados o incurridos por alimentos o bebidas proporcionados por un restaurante. Para todos los demás gastos de comidas de negocios, se sigue aplicando la limitación del 50%. El siguiente punto, la deducción por donaciones caritativas para los contribuyentes que toman la deducción estándar, se promulgó por primera vez en la Ley CARES y debía expirar en 2020. Esta legislación extendió la deducción caritativa para el año tributario 2021 con algunos cambios. Los contribuyentes casados que presentan declaraciones conjuntas pueden deducir hasta $600 y todos los demás contribuyentes pueden deducir hasta $300, y la deducción para 2021 es una deducción por debajo de la línea. El último punto de esta diapositiva menciona los cambios temporales en las cuentas de gastos flexibles para gastos médicos y para el cuidado de dependientes. La legislación permite a los empleadores enmendar sus planes para permitir períodos de gracia extendidos o prórrogas expandidas para las cantidades no utilizadas de los años del plan que terminan en 2020 y 2021. Permite a los planes extender la edad máxima de dependientes elegibles de 12 a 13 años, entre otros beneficios temporales. En esta diapositiva, enumeramos algunas de las disposiciones que vencían y que fueron extendidas por la Ley de Alivio Tributario en Casos de Desastre y Certeza para los Contribuyentes de 2020. La ley extendió varios créditos tributarios relacionados con la energía hasta el 31 de diciembre de 2021. Mencionamos algunos de ellos aquí, como el crédito por la energía de propiedad no empresarial, el crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo y el crédito por vivienda energéticamente eficiente. También observamos que la deducción de la prima del seguro hipotecario se extendió hasta el 31 de diciembre de 2021.

La exclusión por liquidación de deuda calificada sobre la vivienda principal se extendió hasta 2025. El crédito para los costos del seguro médico de las personas elegibles, también conocido como crédito tributario por cobertura del seguro médico, se extendió hasta el 31 de diciembre de 2021. Esta parte de la legislación de 2020 se aplica a ciertas áreas de desastre declaradas como tal por el presidente para desastres mayores, pero no se aplica a áreas para las cuales se ha declarado un desastre mayor solo a causa de COVID-19. La legislación de 2020 proporciona reglas especiales para los planes de jubilación, que incluyen una excepción al impuesto adicional del 10% por retiros prematuros de planes de jubilación para distribuciones calificadas por desastre de hasta $100,000. Permite que las cantidades de la distribución se incluyan en los ingresos durante tres años y las cantidades se pueden reinvertir al plan para evitar el ingreso tributable. Permite la reinversión de las cantidades retiradas para la compra o construcción de una vivienda que fue cancelada debido al desastre calificado. Permite suspender pagos y aumenta la cantidad disponible para un préstamo del plan. Con respecto a las pérdidas calificadas por desastre ocasionadas por un hecho fortuito, la legislación elimina el requisito de que los contribuyentes deben detallar para reclamar una deducción por pérdidas por desastres y que las pérdidas deben exceder el 10% del AGI o ingreso ajustado. La ley también incluye un crédito de retención de empleados para los empleadores en las áreas afectadas e incluye una opción para que las entidades exentas de impuestos reclamen el crédito contra los impuestos sobre la nómina. Este crédito de retención de empleados no debe confundirse con el otro crédito de retención de empleados disponible para empleadores afectados por COVID-19 que fue creado originalmente por la Ley CARES. Hablemos del Plan de Rescate Estadounidense. Esta legislación proporcionó alivio tributario pandémico, incluyendo una tercera ronda de pagos de alivio por el impacto económico. Y sobre esos pagos, quiero mencionar que: Para las personas que recibieron un tercer pago en 2021 pero no recibieron la cantidad máxima que podían recibir, pueden reclamar la diferencia como un Crédito recuperación de reembolso en su declaración de impuestos de 2021. Incluimos una hoja de trabajo en las instrucciones del Formulario 1040 para calcular el crédito. Para las personas que recibieron el tercer pago en 2021, también recibieron el Aviso 1444-C, que proporciona información importante, como la cantidad del pago y cómo se realizó el pago. Y, para las personas que no recibieron un tercer pago o un pago suplementario, los invitamos a visitar IRS.gov/EIP. Además, el Plan de Rescate Estadounidense realizó mejoras significativas, pero temporales, en ciertos créditos. Estos créditos son el crédito tributario por hijos El crédito por gastos del cuidado de El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes El crédito por ingreso del trabajo, y El crédito tributario de prima de seguro médico. Además, el Plan de Rescate Estadounidense extendió los créditos por licencia por enfermedad y licencia familiar pagada que originalmente proporcionaba la Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus. Amplió el crédito de retención de empleados de la Ley CARES y proporcionó asistencia para la prima de cobertura de continuación de COBRA, entre otras cosas. Ahora analicemos los cambios en el Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. En primer lugar, el crédito es reembolsable para los contribuyentes que tuvieron su domicilio principal en los Estados Unidos durante más de la mitad de 2021. En el caso de una declaración conjunta, solo uno de los cónyuges tiene que cumplir con el requisito de domicilio principal. Para los contribuyentes que no cumplen con este requisito, el crédito no es reembolsable como lo fue en 2020. En segundo lugar, para 2021, la cantidad del crédito se ha aumentado al 50% de los gastos relacionados con el empleo y el límite en dólares para los gastos calificados se ha aumentado a $8,000 por niño y $16,000 por dos o más niños. La tasa del crédito de 50% está sujeta a una eliminación gradual en dos partes. El crédito se elimina por completo cuando el ingreso bruto ajustado alcanza los $438,000. Además, para los contribuyentes que reciben beneficios de cuidado de dependientes de su empleador, el límite en dólares de la cantidad de exclusión aumenta a $10,500 o $5,250 para parejas casadas que presenten declaraciones por separado en 2021. Entonces eso me lleva a los cambios en los formularios, El Formulario 2441 y sus instrucciones se han actualizado para implementar los cambios. Agregamos una nueva línea para que los contribuyentes indiquen si tenían un domicilio principal en los Estados Unidos durante más de la mitad de 2021 y, por lo tanto, si reúnen los requisitos para el crédito reembolsable. Hicimos cambios a el límite de dólares y las cantidades de eliminación gradual de la tasa del crédito.

También, actualizamos el formulario para reflejar el límite en dólares de los beneficios de cuidado de dependientes proporcionados por el empleador que pueden excluirse del ingreso bruto. El crédito reembolsable se anota en la línea 10 del Formulario 2441 de 2021 y luego se informará en la línea 13g del Anexo 3. Para los contribuyentes que reclaman el crédito no reembolsable, serán dirigidos a la línea 11 del formulario y usarán una hoja de trabajo en las instrucciones para calcular el crédito no reembolsable. La cantidad del crédito no reembolsable se informará en la línea 2 del Anexo 3. También revisamos las instrucciones del formulario para estas mejoras. El Plan de Rescate Estadounidense mejoró el Crédito Tributario por Hijos para 2021 de varias maneras.

El alcance se ha ampliado para cubrir a los niños de 17 años de edad o menos que califiquen en lugar de los de 16 años o menos. El crédito es totalmente reembolsable para los contribuyentes que vivieron en los Estados Unidos durante más de la mitad de 2021. Para los contribuyentes que no cumplan con este requisito de residencia, su crédito será una combinación de un crédito tributario por hijos no reembolsable y un crédito tributario adicional por hijos que es limitado como fue el caso en 2020. La cantidad máxima de crédito se ha incrementado de $2,000 por niño a O $3,600 por hijo para hijos menores de 6 años, y O $3,000 por hijo para hijos de 6 a 17 años. La cantidad mejorada del crédito, los $3,000 o los $3,600, disminuirá a $2,000 por cada hijo calificado en ciertos umbrales de ingreso bruto ajustado modificado. Además, el Plan de Rescate Estadounidense provee un pago por adelantado del crédito tributario por hijos. Esto significa que las cantidades del crédito se pagaron a los contribuyentes en pagos periódicos desde julio hasta diciembre de 2021. Los pagos anticipados constituirán la mitad del crédito tributario por hijos esperado para 2021 y la mitad restante se reclamará en la declaración de impuestos de 2021. Los contribuyentes que reciban en 2021 más pagos por adelantado de lo que se supone generalmente tendrán que reintegrar parte o la totalidad del pago en exceso. Las cantidades del pago por adelantado se basarán en los datos del impuesto sobre los ingresos de 2020 o, si no están disponibles, en los datos del impuesto sobre los ingresos de 2019. Los contribuyentes podrán actualizar esta información en el portal en línea. Los contribuyentes también pueden rechazar los anticipos.

Entonces, qué cambios hicimos en los formularios de impuestos? Revisamos sustancialmente el Anexo 8812 de Formulario 1040 para 2021. El Anexo 8812 de 2021 está destinado a ser presentado por todos los contribuyentes que reclamen un crédito o concilien pagos por adelantado. Ampliamos el formulario para acomodar a los contribuyentes con diferentes circunstancias. Se incorporarán todas las hojas de trabajo de la Publicación 972 y las instrucciones relevantes contenidas en las Instrucciones del Formulario 1040 en un solo lugar y para que haya una fuente única para todo lo relacionado con el crédito tributario por hijos. Cambiamos el título del formulario de "Crédito tributario adicional por hijos" a "Créditos por hijos calificados y otros dependientes". Y creamos una nueva hoja de trabajo para ayudar a todos los contribuyentes a calcular la cantidad inicial de su crédito tributario por hijos. Las hojas de trabajo restantes son sustancialmente similares a aquellas utilizadas por los contribuyentes en 2020 para calcular su crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes. Todas estas hojas de trabajo se encontrarán en las Instrucciones para el Anexo 8812. Se actualizaron las líneas 19 y 28 de los Formularios 1040 y 1040-SR en espanol. 1040-SS y 1040-PR y la hoja de trabajo en sus instrucciones para calcular el crédito tributario por hijos reembolsable. Sin embargo, estos contribuyentes no califican para el pago por adelantado del crédito tributario por hijo. Y, quiero señalar, el crédito por otros dependientes no se ha mejorado y se calculará de la misma manera que en 2020 El Plan de Rescate Estadounidense realizó varias mejoras significativas al Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo para 2021, incluida una expansión temporal del llamado EITC "sin hijos". En general, hizo que el crédito estuviera más disponible al ampliar el rango de edad para la elegibilidad. Para los contribuyentes que reclaman el crédito sin un hijo calificado, la edad mínima para reclamar el crédito se redujo a los 19 años. Para los ex jóvenes de crianza temporal o jóvenes sin hogar calificados, la edad mínima se redujo a los 18 años. Y para determinados estudiantes, la edad mínima se redujo a 24 años. Además, la ley eliminó la edad máxima para reclamar el crédito. Los contribuyentes ya no necesitan ser menores de 65 años para reclamar el crédito sin un hijo calificado en 2021. Y, para el EITC sin hijos en 2021, el Plan de Rescate Estadounidense temporalmente aumentó: Los porcentajes de crédito y eliminación gradual al 15.3% La cantidad máxima de ingreso del trabajo a $ 9,820, y Cantidad de eliminación gradual a $ 11,610. Además, la ley establece reglas especiales para que los cónyuges separados reclamen el Crédito por Ingreso del Trabajo. Y aumentó la cantidad de ingresos por inversiones que un contribuyente puede recibir y aún calificar para reclamar el crédito. La provisión elevó permanentemente la cantidad a $10,000 y provee para ajustes inflacionarios anuales. Además, incluyó una regla especial temporal para calcular el crédito para 2021. Los contribuyentes pueden usar sus ingresos del trabajo de 2019 en lugar de sus ingresos del trabajo de 2021 si sus ingresos del trabajo de 2019 son mayores que sus ingresos del trabajo de 2021. En cuanto a los cambios del formulario Actualizamos el Anexo EIC que es Formulario 1040 en espanol, para proporcionar un recuadro para que los contribuyentes certifiquen por sí mismos que califican para el crédito según las reglas especiales para cónyuges que están separados y que presentan una declaración por separado. También actualizamos la línea 27 del Formulario 1040 en espanol de 2021. El Plan de Rescate Estadounidense temporalmente amplia quienes pueden obtener el Crédito Tributario de Prima de Seguro Médico mediante la eliminación de la eliminación gradual para hogares con ingresos anuales superiores al 400% de la Línea de Pobreza Federal, y Aumentó la cantidad del crédito al reducir el porcentaje de ingresos anuales que los hogares que reúnen los requisitos deben contribuir a la prima. Los porcentajes temporales oscilan entre el 0% y el 8.5%. Estos cambios se aplican para los años tributarios 2021 y 2022. Además, para 2021, la ley establece que los contribuyentes que reciben compensación por desempleo, o están aprobados para recibir compensación por desempleo durante cualquier semana de 2021, generalmente califican para reclamar el crédito. Y la cantidad de ingresos familiares que se tiene en cuenta está limitada al 133% de la línea de pobreza federal. Y ahora para los cambios del formulario, Revisamos el Formulario 8962 de 2021, al agregar un recuadro para que los contribuyentes certifiquen por sí mismos que recibieron, o fueron aprobados para Recibir, compensación por desempleo para cualquier semana de 2021. Para estos contribuyentes, los ingresos familiares por encima del 133% de la línea de pobreza federal no se tendrán en cuenta. Y eliminamos la limitación de la línea de pobreza federal del 400%, que estaba en la línea 6 del formulario para 2020. No hay límite máximo de ingresos para 2021. Ahora hablaremos de los cambios en el impuesto sobre la nómina bajo el Plan de Rescate Estadounidense. Primero, la Ley de Alivio Tributario en Casos de Desastre y Certeza para los Contribuyentes de 2020 modificó y extendió el crédito de retención de empleados hasta julio de 2021. La tasa de crédito se incrementó al 70% de los salarios calificados, entre otros cambios. Luego, el Plan de Rescate Estadounidense hizo más modificaciones y extendió el crédito hasta el 31 de diciembre de 2021. Pasando al segundo punto, tenemos los créditos por licencia por enfermedad y licencia familiar pagada. Como todos recordarán, la Ley de Familias Primero en Rescate al Coronavirus, requería que ciertos empleadores proporcionarán a sus empleados una licencia por enfermedad pagada o licencia familiar y médica ampliada por razones específicas relacionadas con COVID-19. Los empleadores reclamaron estos créditos en sus declaraciones de impuestos sobre la nómina. El requisito expiró el 31 de diciembre de 2020. Luego, la Ley de Apropiaciones Consolidadas Adicionales de 2021 extendió el crédito hasta el 31 de marzo de 2021. Después el Plan de Rescate Estadounidense hizo cambios adicionales como extender los créditos sobre la nómina del empleador por licencia por enfermedad pagada y licencia familiar pagada más allá del 31 de marzo de 2021 hasta el 30 de septiembre de 2021. Ampliar los motivos de la licencia por enfermedad y licencia familiar pagada Reinicio del límite de 10 días de licencia por enfermedad con goce de sueldo. Y, para fines del crédito por licencia familiar, aumentar los salarios calificados a $12,000. Las personas que trabajan por cuenta propia califican para créditos tributarios similares. Las modificaciones del Plan de Rescate Estadounidense a los créditos del empleador por licencia por enfermedad y familiar pagada también se aplican a los créditos por licencia por enfermedad y familiar pagada para personas que trabajan por cuenta propia. Actualizamos las declaraciones de impuestos sobre la nómina, el Formulario 7200 en espanol y el Formulario 7202en espanol para el año tributario 2021 para reflejar los cambios del Plan de Rescate Estadounidense. Y un comentario rápido sobre el punto final de esta diapositiva. El Plan de Rescate Estadounidense también brindó asistencia para la continuación de las primas por cobertura de COBRA para los contribuyentes que califican para la continuación de la cobertura de COBRA. La ayuda con la prima no se incluye en el ingreso bruto. También creó un crédito de asistencia para las primas reembolsable. Ahora enumeramos los formularios de impuestos con cambios importantes para el año tributario 2021. Primero, tenemos el Anexo 8812. Hicimos revisiones extensas para que todos los contribuyentes que reclaman el crédito o concilian los pagos por adelantado del crédito puedan usar este formulario para calcular e informar el Crédito Tributario por Hijos y los créditos por Otros Dependientes. A continuación, tenemos el Formulario 461. Para el 2021, reactivamos el Formulario 461. El formulario quedó obsoleto para el 2020 porque la Ley CARES derogó la limitación de pérdidas de negocios para ciertos contribuyentes para 2018, 2019 y 2020. El siguiente es el Formulario 2441. El formulario ha sido revisado para permitir que los contribuyentes calculen tanto el crédito reembolsable como el no reembolsable utilizando las cantidades máximas del crédito temporalmente incrementadas y las tasas del crédito junto con la nueva tabla de eliminación gradual del ingreso bruto ajustado para 2021. Luego, tenemos el Formulario 7202 en espanol. Actualizamos este formulario para reflejar los cambios y adiciones a los créditos por la licencia por enfermedad calificada y la licencia familiar calificada disponibles para ciertas personas que trabajan por cuenta propia. El último formulario en esta diapositiva es el Formulario 8962. Lo revisamos para permitir a los contribuyentes que compran cobertura a través del mercado de salud, calcular su crédito utilizando la escala ampliada de 0% a 8.5% de los ingresos del hogar. Y el formulario revisado incorpora la regla especial para los contribuyentes que reciben, o están aprobados para recibir, compensación por desempleo durante 2021. Ahora, analicemos los cambios al Formulario 1040 para el año tributario 2021. Hablaré sobre los cambios más visibles en el formulario de 2021 y los compararé con el formulario de 2020.

Veamos ahora el formulario. 1040 en espanol de 2021 se refiere a la deducción de donaciones caritativas. Para 2020, esta deducción fue una deducción "por encima de la línea" que redujo el ingreso bruto ajustado y se ubicó en la línea 10b. Para 2021, la Ley de Alivio Tributario en Casos de Desastre y Certeza para los Contribuyentes de 2020 extendió la deducción hasta 2021 pero la modificó, convirtiéndola en una deducción "por debajo de la línea". Debido a ese cambio de ley, trasladamos la deducción a la línea 12b para 2021. Dividimos la línea 12 en 3 partes. O Línea 12a es para la deducción estándar o las deducciones detalladas del Anexo A Línea 12b - es para donaciones caritativas si toma la deducción estándar Línea 12c se usa para sumar las líneas 12a y 12b. Luego, revisamos las líneas 19 y 28 para mayor claridad al distinguir entre el crédito tributario por hijos no reembolsable y reembolsable para 2021. Actualizamos la línea 27 expandiéndola en 3 partes. Línea 27a permite que los ex jóvenes de crianza temporal calificados y los jóvenes sin hogar calificados certifiquen por sí mismos que cumplen con los requisitos para reclamar el crédito por Línea 27b permite a los contribuyentes incluir su paga no tributable por combate si eligen incluir esa cantidad al calcular su crédito por ingreso del trabajo. Línea 27c permite a los contribuyentes incluir sus ingresos del trabajo de 2019 si eligen usar esa cantidad al calcular su crédito por ingreso del trabajo. Ahora destacamos los cambios en el Anexo 1 para el año tributario 2021. Desde el lanzamiento de los anexos numerados al Formulario 1040 en 2018, hemos seguido revisándolos y reestructurándolos para mejorar la administración tributaria y hacerlos más fáciles de usar y menos onerosos para los contribuyentes. Este año, nos enfocamos en el concepto de "una línea para todo, y todo en su línea". Este concepto se demuestra en el Anexo 1 mediante la expansión de la línea 8, la línea para Otros ingresos y la adición de nuevas líneas para otros ajustes. Para otros ingresos, ahora tenemos líneas separadas para aproximadamente 16 otros elementos de ingresos que van desde las líneas 8a hasta la 8p. Anteriormente, estos elementos eran entradas añadidas a mano en la línea Otros ingresos. Para otros ajustes, creamos las líneas 24a a la 24k para capturar los ajustes específicos a los ingresos que anteriormente eran entradas añadidas a mano en la línea 22 del Anexo 1 de 2020. También, agregamos una nueva línea para la deducción por cuentas de ahorro médicos Archer de MSA. Esa línea es la línea 23. Y eliminamos la deducción de matrícula y cuotas escolares del formulario como resultado de la Ley de Alivio Tributario en Casos de Desastre y Certeza para los Contribuyentes de 2020, que derogó la deducción de matrícula calificada y la reemplazó aumentando los límites de eliminación gradual del crédito vitalicio por aprendizaje, como discutimos anteriormente. Al igual que con el Anexo 1, ampliamos y rediseñamos el Anexo 2 para incluir líneas separadas para impuestos adicionales específicos en lugar de depender de unas pocas líneas con recuadros y una línea general para otros impuestos adicionales. Renovamos la línea 5 y creamos líneas separadas para elementos específicos de los impuestos al Seguro Social y al Medicaid no declarados, de modo que cada formulario tenga su propia línea en lugar de la línea 5 con varios recuadros de verificación. Las nuevas líneas son las líneas 5, 6 y 7. Revisamos la línea 8 de la misma manera para que varios impuestos adicionales se anoten individualmente. Ahora, tenemos las nuevas líneas 11 a la 16. También agregamos nuevas líneas para partidas individuales de impuesto adicional en la categoría de Otros impuestos adicionales. Estos impuestos individuales se encuentran en las nuevas líneas 17a a 17q. Y finalmente, agregamos una nueva línea para el impuesto adicional del Anexo 8812. Un contribuyente que reciba pagos por adelantado en exceso del Crédito Tributario por Hijos puede adeudar un impuesto adicional que se informará en la nueva línea 19 del Anexo 2. Como hicimos con los Anexos 1 y 2, también ampliamos y rediseñamos el Anexo 3. Mirando la línea 6 para el 2021, ampliamos la lista de créditos no reembolsables que aparecen en el Anexo 3 y otorgamos a muchos de estos créditos no reembolsables sus propias líneas individuales. Estas nuevas líneas son las líneas 6a a 6l con una línea general en la línea 6z. En cuanto a la línea 13, esta línea es la línea de otros pagos y créditos reembolsables para 2021. El año pasado, en 2020, fue la línea 12 del Anexo 3.

Para los créditos reembolsables por licencia por enfermedad y por licencia familiar del Anexo H y el Formulario en espanol, tenemos dos líneas separadas en el Anexo 3 de 2021. O La línea 13b es para los créditos reclamados antes del 1 de abril de 2021 y O La línea 13h corresponde a los créditos reclamados después del 31 de marzo de 2021. También quiero mencionar que revisamos la línea 2 para el Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes no reembolsable para brindar claridad al hacer referencia a la línea específica en el Formulario 2441 de 2021 que contiene el crédito no reembolsable. Y para el nuevo crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes reembolsable para 2021, agregamos una nueva línea, que es la línea 13g. Ahora, vamos a pasar a nuestros nuevos productos para el año tributario 2021. El primero es el Formulario 9000 en es el formulario de preferencia de medios de comunicación alternativos. El mismo permite a los contribuyentes con discapacidades de lectura la oportunidad de elegir recibir comunicaciones escritas del IRS en un formato accesible, como letra de imprenta grande, braille, archivo de audio, archivo de texto sin formato y archivo listo para Braille. El IRS también proporcionará una copia en letra de imprenta estándar de la comunicación escrita en el mismo sobre con el formato de medio alternativo seleccionado. Los contribuyentes pueden presentar el Formulario 9000 con su declaración de impuestos o por sí mismo. El formulario 9000 funcionará en conjunto con el Anexo LEP, el formulario de dominio limitado del inglés que el IRS creo el año pasado. Continuado con el próximo punto, tenemos los nuevos Anexo K-2 y Anexo K-3. Estos anexos se utilizarán con los formularios 1065, 1120-S y 8865, cada formulario tendrá sus propios anexos. El Anexo K-2 solo será presentado por ciertas sociedades que necesitan reportar transacciones internacionales. La información que brinden las sociedades en el Anexo K-2 se informará a sus socios en el nuevo Anexo K-3. A continuación, en la lista, tenemos un par de nuevos anexos para el Formulario 1116 de 2021.

El Anexo B mejorará el seguimiento de las trasferencias al año siguiente de los créditos del impuesto extranjero. El nuevo Anexo C permitirá a los contribuyentes identificar las nuevas determinaciones del impuesto extranjero del año actual, los años con los que se relacionan y otra información relacionada con años anteriores Continuando con los productos nuevos, tenemos el nuevo Formulario 8453-TE. Este formulario fue desarrollado de conformidad con la Ley del Contribuyente Primero, requirió que ciertos formularios de entidades exentas de impuestos estén disponibles para presentación electrónica para el año tributario 2021. Para acomodar el mandato de la TFA, el IRS creó un nuevo Formulario 8453-TE para el año tributario 2021. Este nuevo formulario cumplirá la función del Formulario 8453-EO, que se retiró este año. El nuevo Formulario 8453-TE amplió la lista de declaraciones que acompañarán a este formulario cuando se presente electrónicamente. Los formularios agregados son los formularios 5227, 5330 y 8038-CP. A continuación, tenemos el nuevo Formulario 8879-TE que también se desarrolló de conformidad con el mandato de la TFA. Este nuevo formulario reemplaza al formulario 8879-EO, que ha sido retirado. El nuevo Formulario 8879-TE también acompañará a las presentaciones electrónicas de los Formularios 5227, 5330 y 8038-CP.

Queríamos mencionar los productos tributarios para contribuyentes con dominio limitado del inglés.

Continuamos dando grandes pasos en nuestro esfuerzo por aumentar la disponibilidad de información para los contribuyentes y, en última instancia, mejorar la experiencia del contribuyente para las poblaciones desatendidas en los Estados Unidos, incluidas aquellas que tienen un dominio limitado del inglés. El año pasado, por primera vez, publicamos el Formulario 1040 en espanol y los Anexos 1, 2 y 3 y sus instrucciones en español. A principios de este año, el IRS tradujo la Publicación 17 a chino, coreano, vietnamita y ruso, además del español. Otros productos se traducirán al español y a otros idiomas según lo permitan los recursos. Queríamos compartir información y recursos adicionales que puede utilizar para realizar un seguimiento de los cambios y desarrollos en los formularios de impuestos, instrucciones y publicaciones. Puede encontrar estos enlaces y más en IRS.gov. Puede enviar por correo electrónico preguntas sobre otros formularios, instrucciones y publicaciones a taxforms@irs.gov. Esto nos lleva al final de nuestra presentación de hoy. Gracias.