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Willkommen zum FATCA Responsible OfficerCertifications of Compliance Webinar. In unserem heutigen Webinarwerden wir Ihnen den Hintergrund des FATCA-Programms erläutern und Sie durch das FATCA-Certification-Verfahren führen. Heute werden wir alsoeine kurze Einführung in das Foreign Account TaxCompliance Act-Programm geben. Die meiste Zeit werden wir für Foreign Account Tax Compliance Act die Abkürzung FATCA verwenden. Wir werden die FATCA-Certification-Anforderungen durchgehen, und die FATCA-Certification-Anforderungan den Responsible Officer beschreiben. Auch hier werden wir die Responsible Officers ofteinfach als ROs bezeichnen. Wir werden den Unterschied zwischen einer Zertifizierung bereitsbestehender Konten (Certificationof Pre-existing Accounts), oft als COPA bezeichnet, und einer regelmäßigen Zertifizierung(Periodic Certification) erörtern. Wir werden erörtern,wer zur Certification verpflichtet ist und welche Arten von Unternehmen ihre jeweiligen Certificationeinreichen müssen. Wir werden die FATCA-Klassifizierungen untersuchen und wie sich diese auf die verschiedenenCertification-Fragen beziehen. Wir werden die Fristenund Fälligkeitstermine für die Periodic Certificationund die COPA besprechen. Wir werden die verschiedenenCertification-Resultate (Certification Results) und die Auswirkungendieser Resultate besprechen. Wir werden ein Certification-Beispieldurchgehen und das Certification-Verfahrenbeschreiben. Wir werden Certification-bezogeneVerzugsfälle (Events of Default) und die kürzlich herausgegebenevorläufige Anleitung bezüglich der Benachrichtigungüber Events of Default besprechen. Wir werden Ressourcen aufzeigen, die bei der Navigationund der Beantwortung von Fragen im Zusammenhangmit Certifications hilfreich sind. Abschließend werden wireinige wichtige Erkenntnisse aus der Diskussion besprechen. Wie bereits erwähnt, liegt der Schwerpunkt dieses Webinarsauf FATCA-Certifications. Bevor wir jedoch auf die FATCA-Certifications eingehen, ist es vielleicht hilfreich,einen kurzen Überblick über das FATCA-Programm zu geben. Der Foreign Account Tax Compliance Act,FATCA, wurde 2010 in Kraft gesetzt und die erste FFI-Liste wurde am 1. Juli 2014 veröffentlicht. Wenn wir von FATCA sprechen,beziehen wir uns offiziell auf die Abschnitte 1471 bis 1474 von Titel 26 des United States InternalRevenue Code, bekannt als Kapitel 4. FATCA soll die Transparenz in Bezugauf US-Steuerzahler, die Vermögenswertein Nicht-US-Finanzkonten und Nicht-US-Unternehmenbesitzen, erhöhen. Der allgemeine Zweck von FATCAbesteht darin, Offshore-Steuermissbrauchdurch erhöhte Transparenz, verbesserte Berichterstattungund strenge Sanktionen aufzudecken, davon abzuschrecken und zu verhindern. Wir werden später nochdarauf zurückkommen, aber es ist wichtig zu betonen, dass es bei FATCA in der Tat wenigerum Steuern und Quellensteuern geht, sondern um mehr Transparenz, die durch die Berichterstattungerhöht wird. Die Tra... Diese Transparenz wird dadurch erreicht, dass FATCA im Allgemeinenvon ausländischen Finanzinstituten, die wir im Verlauf dieser Präsentationals FFI bezeichnen werden, und von bestimmten anderenausländischen Nicht-Finanzunternehmen, die wir als NFFEs bezeichnen werden,verlangt, dass sie bestimmte, von ihren US-Kontoinhabern gehaltene, ausländische Vermögenswerte melden. Unternehmen, die dieFATCA-Anforderungen nicht erfüllen, unterliegen einer30-prozentigen Quellensteuer auf bestimmte steuerpflichtigeZahlungen, die an sie geleistet werden. Hier nun eine kurze Einführung in FATCA: FATCA dient nicht dazu,Steuern einzubehalten, sondern Informationenüber US-Konten zu sammeln. Das Ziel von FATCA ist die Offenlegungvon US-Konten in US-Besitz bei ausländischen Finanzinstitutensowohl durch die FFI als auch durch US-Steuerzahlerzu anzukurbeln; allerdings werden wir unsin dieser Präsentation auf die FFI-Seitevon FATCA konzentrieren. Quellensteuer dient lediglich dazu,diese Berichterstattung zu fördern. Bevor wir fortfahren, möchten wirdarauf hinweisen, dass die Begriffe Foreign Financial Institution (FFI) und Financial Institutions (FI) in dieser Präsentation synonymverwendet werden und auch FATCA-pflichtige Non-Financial Foreign Entities (NFFEs)einschließen können. Wenn nicht anders angegeben,werden wir den Begriff FFI für alle Institutionen verwenden,die FATCA-Auflagen haben. Als Nächstes wollen wir einige derwichtigsten FATCA-Teilnehmer nennen. Wir wissen, dass es noch weitere gibt, aber einige der wichtigsten Teilnehmer,die wir herausgreifen wollen, sind FFIs, NFFEs, Quellensteueragenten und US-Steuerzahler. Da wären zunächst die ForeignFinancial Institutions (FFIs): FFIs lassen sich in der Regel beimInternal Revenue Service registrieren, um FFI-Teilnehmer zu werden. Diese Registrierung erfolgt in der Regel über das Online-FATCA-Registrierungssystem auf irs.gov, kann aber auch schriftlich mit dem Formular 8957 erfolgen. Wir empfehlen jedoch jedem,das Online-System zu nutzen, da es weitaus einfacherund schneller ist und viele der häufigen Fehler, die bei der Einreichung des Formulars 8957 auftreten, umgeht. FFIs müssen sich im Allgemeinenbereit erklären, bestimmte Informationen über US-Konten an den Internal Revenue Servicezu melden. Für die meisten Finanzinstitutegeschieht dies durch die Einreichungdes Formulars 8966. Schließlich müssen FFIsim Allgemeinen auch Unterlagen von den Kontoinhaberneinholen und bei nicht-reagierenden KontoinhabernQuellensteuer einbehalten. Teil dieser Sorgfaltspflicht(Due Diligence) ist es, den Kunden zu kennen. Als nächstes haben wirdie Non-Financial Foreign Entities. NFFEs müssen wesentlicheU.S.-Eigentümer melden, entweder an einen Quellensteueragenten oder direktan den Internal Revenue Service. Dann kommen wirzu den Quellensteueragenten. Wie der Name schon andeutet, bearbeiten QuellensteueragentenZahlungen, indem sie den Kapitel-3- und Kapitel-4-Status des Zahlungsempfängers nach Eingabe eines eingereichtenFormulars 1042 bestimmen und gegebenenfalls Quellensteuerauf steuerpflichtige Zahlungen an nicht teilnehmende FFIsund nicht konforme NFFEs einbehalten. Schlussendlich möchten wirals wichtigen FATCA-Teilnehmer die US-Steuerzahler erwähnen. US-Steuerzahler müssenausländische Finanzanlagen und Offshore-Konten selbst angeben und dem Internal Revenue Serviceoffenlegen. Dies geschieht in der Regel durch die Einreichung des Formulars 8938 mit ihrem individuellen Steuerkonto. Da der Schwerpunkt dieses Webinarsjedoch auf der Certification liegt, konzentriert sich diese Präsentationhauptsächlich auf die ersten beiden Felder,FFIs und NFFEs. Wie wir bereits erwähnt,müssen sich FFIs registrieren, um ein teilnehmendes FFIunter dem FATCA zu werden. Da es in dieser Präsentationum FATCA-Certifications geht, müssen sie zunächst eine FATCA-IDund eine FATCA-Registrierung haben, um sich zu zertifizieren. Hierzu wird am besten das FATCA-FFIRegistrierungssystem genutzt, auf das unter irs.gov/FATCA zugegriffen werden kann. Das FATCA-Registrierungssystemist ein internet-basiertes System, das Finanzinstitute nutzen, um ihr Unternehmen unter FATCAzu registrieren und eine FATCA-ID und eine Global IntermediaryIdentification Number (GIIN) sowie Benachrichtigungen desInternal Revenue Service zu erhalten. Eine GIIN wird nur ausgestellt, wenn die Registrierung genehmigt wurde. Das Registrierungssystemumfasst ein Message Board, auf dem der IRS Nachrichten fürdas Unternehmen veröffentlichen kann. Der RO erhält eine E-Mail, um zu überprüfen, ob eine neue Nachrichtveröffentlicht wurde. Wir werden zwar später in derPräsentation noch darauf eingehen, können aber nicht genug betonen,wie wichtig es ist, dass Sie die Angaben zu Ihrem ROeinschließlich der E-Mail-Adresse auf dem neuesten Stand halten. Es ist auch wichtig sicherzustellen, dass die IRS-E-Mails aufgeführt werden,wenn möglich. Andernfalls weiß der ROmöglicherweise nicht, dass auf dem Message BoardNachrichten warten. Warum ist das so wichtig? Der IRS postet seit Jahrenroutinemäßig Nachrichten an die FATCA-Registrierungskonten,in denen es um eine Änderung des Registrierungsstatusdes Unternehmens geht, um eine Benachrichtigung zur Erneuerungder FFI-Vereinbarung, um eine Benachrichtigung, dass die Certification-Zeiträumeoffen sind, und dass möglicherweise eine Certification erforderlich ist,usw. Seit etwa einem Jahr nutzenwir das Nachrichtensystem auch für einige wichtigere unternehmens-spezifische Benachrichtigungen, wie z.B. Benachrichtigungenüber einen Event of Default, Kündigungen und Anfragennach zusätzlichen Informationen. Wie bereits erwähnt ist es wichtig, dass RO's ihre Informationenständig aktualisieren, um über diese Benachrichtigungeninformiert zu sein. Wir werden später in der Präsentation Beispiele fürdas Registrierungssystem geben, wenn wir die Certification durchgehen. Das FATCA-Online-Registrierungshandbuch(User Guide) ist ein umfassendes Dokument, das Anleitungen zu einer Vielzahlvon Themen enthält, darunter: Registrierung eines Unternehmens, Systemanforderungen einschließlichBrowserempfehlungen, wie Sie Ihr Konto verwalten können, wie Sie Ihre FFI-Vereinbarungbei Bedarf erneuern können, sowie einen sehr detaillierten Überblick über die Einreichungder FATCA-Certification. Die Publikation 5118 bietetviele Informationen, um die meisten Fragen zu beantworten. Sie sollte Ihre erste Anlaufstelle sein, wenn Sie Fragen zum FATCA-Registrierungssystem haben, da die meisten Fragenin der Publikation 5118 oder in den auf der Websiteveröffentlichten häufig gestellten Fragen (FAQs)beantwortet werden. Es gibt eine Reihevon FATCA-Anforderungen, die für die teilnehmendenausländischen Finanzinstitute und Non-Financial Foreign Entities, oder kurz FFIs und NFFEs gelten. Im Allgemeinenist der Responsible Officer eine Person, die dafür verantwortlich ist, dass das Unternehmendie FATCA-Vorschriften einhält (Compliance). Der RO muss im FATCA-Registrierungssystem aufgeführt sein und kann aucheine Kontaktstelle benennen, wobei er bis zu fünf Kontaktstellen imRegistrierungssystem angeben kann. Eine Kontaktstelle ist eine Person,die vom RO bestimmt wurde, um ebenfallsFATCA-bezogene Informationen für das Unternehmen zu erhalten. Die RO hat eine Vielzahlvon FATCA-Aufgaben, zu denen die Einrichtungeines Compliance-Programms, die Verwaltung der verschiedenenKommunikationen mit dem IRS, sowie die Einreichung der FATCA-Certification beim IRS gehört, falls erforderlich. Was die Einrichtungdes Compliance-Programms betrifft, so muss das Compliance-ProgrammRichtlinien, Verfahren und einen Ablauf enthalten,der es dem Unternehmen ermöglicht, die Anforderungenan die Sorgfaltspflicht (Due Diligence), Quellensteuer, und die Berichterstattungfür das Unternehmen zu erfüllen. Als Teil des Compliance-Programmshat der RO sowie die Überprüfungdes erstellten Programms als auch die FFI-Compliance mit den FATCA-Anforderungendurchzuführen. Dies muss für jedenCertification-Zeitraum erfolgen, und der RO muss die Resultateder Überprüfung auch bei der Certificationan den IRS berücksichtigen. Das Compliance-Programm kann auch ein konsolidiertes Compliance-Programmfür FFI sein, die Teil einer erweitertenverbundenen Gruppe (Expanded Affiliated Group) bzw. EAG sind, worauf wir in ein paar Minuten nähereingehen werden. Ein letzter zu beachtender Punkt ist, dass auch Sponsorunternehmenverpflichtet sind, das Compliance-Programm anzunehmen, das die Compliance in Bezug auf jedesder gesponserten Unternehmen überwacht. Viele von Ihnen sindmit der GIIN vertraut, der Abkürzung für die GlobalIntermediary Identification Number. Die GIIN setzt sich zusammenaus alphanumerischen Zeichen, die den Sachverhalt der ID darstellen. Sie gibt auch die Artdes Unternehmens an. Sie enthält die FI-Kategorieund das Land. Auf diesem Bildschirm wollen wirdie verschiedenen FI-Kategorien und deren Zusammenhangmit der FATCA-Certification erläutern. Dazu haben wir die Abkürzungder Unternehmensart aufgelistet. Die erste ist SL,was für eine Einzelgesellschaft (Single Entity) steht. Eine Einzelgesellschaft ist alsoeine Gesellschaft, die keine Mitglieder hatund die sich selbst und etwaige Zweigniederlassungenanmeldet. Die Einzelgesellschaft kanneine Certification nur in ihrem eigenen Namen einreichen. Eine federführende Stelle (lead) ist ein Unternehmendie sich bereit erklärt, als federführende Stellefür die Mitglieder innerhalb seiner erweitertenGruppe zu fungieren; die federführende Stelle kannindividuelle Certifications einreichen oder als Compliance-FI fungieren und eine Certification im Namen derMitglieder innerhalb der EAG einreichen. Wie bereits erwähnt, werden wir auf die EAGund die Certifications durch federführende Stellenspäter näher eingehen. Ein Mitglied ist Unternehmen, das zu einem federführenden EAG gehört. Ein Mitglied kann seine eigeneCertification individuell einreichen, oder die Certification in seinem Namen von der federführenden Stelleeinreichen lassen, wenn es Teil eines konsolidiertenCompliance-Programms ist. Wie an letzter Stelledieser Folie gezeigt kann eine Zweigniederlassung keine individuellen Certificationseinreichen; die Certificationfür die Zweigniederlassung muss von ihrem FI eingereicht werden. Zu Registrierungszwecken muss sichein sponserndes Unternehmen selbst als sponserndes Unternehmen registrieren und außerdem jedesseiner gesponserten Unternehmen, für das es handelt, registrieren. Ein sponserndes Unternehmen ist ein Unternehmen,das sich bereit erklärt hat, bestimmte Verpflichtungen für seinegesponserten Unternehmen zu erfüllen, für die ein Sponsoring-Vertrag besteht. Für die Zwecke der FATCA-Certificationmuss ein Sponsor eine Certification für sich selbst als Sponsor sowiefür die entsprechenden gesponserten Unternehmen,für er handelt, einreichen. Es gibt verschiedene Artenvon gesponserten Unternehmen. Wie Sie auf der Folie sehen können,kann es sich bei den gesponserten Unternehmenum gesponserte Fonds, gesponserte direktmeldende Leasingnehmer, gesponserte Tochtergesellschaften oder Zweignieder-lassungen gesponserterTochtergesellschaften handeln. Zu den Zweigniederlassungenist anzumerken, dass ein Unternehmenmit einer Zweigniederlassung oder ein Unternehmenmit mehreren Zweigniederlassungen automatisch im Namen aller seinerZweigniederlassungen zertifiziert. Das Unternehmen kann nicht zwischenden Zweigniederlassungen wählen. Bei dem Sponsorunternehmen verhältes sich jedoch etwas anders als bei den Zweigniederlassungen. Der RO kann sich aussuchen, für welches gesponserte Unternehmener die Certification ausstellt. Wenn ein Sponsorunternehmen nur für einige seiner gesponsertenUnternehmen zertifiziert und andere nicht auswähltoder ausschließt, muss der RO bei Bedarfeine Erklärung abgeben, warum ein bestimmtes gesponsertesUnternehmen nicht berücksichtigt wurde. Der Weblink auf dem Bildschirmdient zu Ihrer Information. Es ist ein Link zu den Informationen über die GIIN-Zusammensetzungauf der IRS-Website. Er enthält ausführlichere Angabenüber die GIIN-Zusammensetzung, über die wir heute gesprochen haben. Es ist gut, sich das anzuschauen, denn Sie können eine ganze Reihevon Informationen allein anhand der GIIN identifizieren. Sie sollten in der Lage sein, die Art des FI anhandder GIIN zu identifizieren. Anhand der letzten drei Ziffern der GIIN die den Ländercode darstellen, können sie auch das Land bestimmen, und Sie können anhand der GIIN das Unternehmenin der FFI-Liste nachschlagen. Zuvor haben wir über die ExpandedAffiliated Groups, oder EAG, und die Consolidate Compliance Groups,oder CCGs, gesprochen. Eine EAG ist eine Gruppevon Unternehmen, die durch gemeinsameEigentumsverhältnisse miteinander verbunden sind, was in diesem Fall die Beziehungzu dem federführenden Unternehmen wäre. Für FATCA-Zwecke hat eine Expanded Affiliate Group ein Unternehmen in der Gruppe, das als federführendesUnternehmen fungiert und die Verantwortungfür die Registrierung einiger oder aller Mitgliederder EAG übernimmt. Die Mitglieder der EAGkönnen sich dafür entscheiden, Teil eines konsolidiertenCompliance-Programms unter der Aufsichteines Compliance-FI zu sein, welches das federführendeUnternehmen der EAG wäre. FFIs die Teil einer konsolidiertenCompliance-Gruppe sind werden eine FATCA-Certificationauf konsolidierter Basis durchführen, was bedeutet, dass siedie konsolidierten Compliance-Gruppen (CCG)- und COPA-Periodic Certificationdurchführen werden. Bei einer CCG-Certificationführen das... führt das federführende Compliance-FIdie Certification durch und muss alle qualifiziertenMitglieder auswählen, die in die Certificationaufgenommen werden sollen. Zusammenfassend lässt sich sagen, dass registrierte EAGdie Möglichkeit haben, eine CCG-Certification für das federführende Unternehmenund die Mitglieder einzureichen. Anstatt einzelne Certificationsfür jedes Mitglied einzureichen, kann bei einem konsolidiertenCompliance-Programm eine einzige Certificationeingereicht werden. Es gibt zwei Artenvon FATCA-Certifications, die von dem RO verlangt werden können, und zwar die Certificationbereits bestehender Konten (Certification of Pre-existig Accounts,COPA) und die Periodic Certification. Die COPA isteine einmalige Certification, in der der ROdes Unternehmens bescheinigt, dass das Unternehmendie Verfahren der Identifizierung und Due Diligence in Bezug auf sein bereits bestehendesKonto eingehalten hat. Wenn der RO die COPA einreicht,bescheinigt er, dass das Unternehmen die Due Diligencegemäß dem FFI-Abkommen, den Vorschriftenoder dem geltenden IGA in Bezugauf diese Konten eingehalten hat. Bei der Periodic Certificationhandelt es sich, wie der Name schon sagt,nicht um eine einmalige, sondern um eine regelmäßigwiederkehrende Certification. Auf die Häufigkeitder Periodic Certification werden wir gleichnoch etwas näher eingehen. Die Periodic Certification isteine Certification, in der der RO die Compliance des Unternehmens bezüglich der laufendenFATCA-Verpflichtungen zertifiziert. Dies beinhaltet die Identifizierungvon Konten, Quellensteuer, Berichterstattung, sowie Certification-und andere FATCA-Anforderungen, und der RO bescheinigt auch, dass das Unternehmen die Anforderungenseiner FATCA-Klassifizierung erfüllt. Einige der... Einige nicht als PFFIeingestufte Unternehmen müssen die FATCA-Certificationsowohl für die COPA als auch für Periodic Certificationausfüllen und einreichen. Das FATCA-Registrierungssystem schlägt eine spezielleFATCA-Certification vor, die auf der von Ihnen gewähltenFATCA-Klassifizierung und dem Land Ihres Wohnsitzes oder der dort gewähltenGerichtsbarkeit basiert. Aus diesem Grundist es sehr wichtig sicherzustellen, dass Ihre Registrierungsinformationenkorrekt sind. Wenn Sie sich seit einiger Zeit nicht mehr in Ihr Registrierungskontoeingeloggt haben, empfehlen wir Ihnen dringend,dies zu tun und die Informationen zu überprüfen, um sicherzustellen, dassdie entsprechende Länderregistrierung, Klassifizierung und dergleichenaufgeführt sind. Diese Aufstellung gibt einen Überblicküber die Unternehmen, die zertifizierungspflichtig sind. Beginnen wir damit,uns ein paar von ihnen anzusehen. Das erste, das wir aufgelistet haben,ist das PFFI, das ein FFI des Berichtsmodells 2 beinhaltet. Für diese Klassifizierungmüssen sowohl eine COPA als auch eine Periodic Certificationeingereicht werden. Als nächstes haben wir eine Gruppe von RDC-Klassifizierungen. Dies sind registrierte,als "compliant" geltende FFI. Wie Sie sehen können, gelten nichtfür alle dieselben Anforderungen in Bezug auf COPAund Periodic Certification. Sie müssen alleeine Periodic Certification einreichen, aber nicht alle müsseneine COPA einreichen. Für FFIs des Modells 1besteht im Allgemeinen keine Certification-Anforderung, und direkt meldende Unternehmenmüssen keine COPA ausfüllen, aber sie müsseneine Periodic Certification vornehmen. Um noch einmal auf die Modell-1-FFIszurückzukommen: Wie bereits erwähnt müssen Modell-1-FFIs im Allgemeinen keine Certification vornehmen, aber es gibt auch Ausnahmen. Wenn ein Modell-1-FFIZweigniederlassungen hat, die außerhalb der Modell-1-Gerichtsbarkeit tätig sind, dann müssen dieses... dann muss dieses FFI eine Certification im Namen dieserZweigniederlassungen einreichen. Wie bereits erwähnt, können Zweigniederlassungenkeine eigene Certification einreichen, so dass das FFI die Certificationfür sie als Teil seiner normalen Certificationeinreichen würde. Wenn ein Modell-1-FFI eine Zweigniederlassungin einem Modell-2 oder einer Nicht-IGA-Gerichtsbarkeit hat, muss es die Certification im Namen dieser Nicht-Modell-1-Zweigniederlassungen einreichen. Die COPA(Certification of Pre-Existing Accounts) ist eine einmalige Certification, in der der ROeines Unternehmens bestätigt, dass das Unternehmendie Identifizierungs- und Due Diligence-Verfahren in Bezug auf seine bereits existierendenKonten eingehalten hat. Die Frage, die sich stellt, lautet: "Was sind die bereitsbestehenden Konten"? Die Vorschriften des Finanzministeriumsdefinieren bereits bestehende Konten als diejenigen Kontenoder Verpflichtungen, die zum Zeitpunkt des Inkrafttretens des FFI-Abkommens offen sind. Das Datum des Inkrafttretensder FFI-Vereinbarung ist im Allgemeinen das Datum,an dem das FFI neu gegründet wird. Für ein PFFI, das eine FFI-Vereinbarung mit dem Datum des Inkrafttretens am 1. Juli 2018 hat, sind daher die bereitsbestehenden Konten diejenigen Konten oder Verpflichtungen, die zum 1. Juli 2018 ausstehen. Für bereits bestehende Konten sehendie Regeln einen etwas vereinfachten Due Diligence-Ansatz zur Überprüfungund Identifizierung von US-Konten vor. Wenn wir von Due Diligence sprechen, beziehen wir uns auf das Verfahrenzur Identifizierung von US-Konten. Bei der Einreichungder COPA zertifizierung... Bei der Einreichung der COPAzertifizieren die ROs, ob das Unternehmendie Due Diligence-Pflichten aus dem FFI-Abkommen oder dem IGA in Bezugauf diese Konten erfüllt. Das Registrierungssystem schlägteine Reihe von Certification-Fragen vor, die auf der FATCA-Klassifizierung und dem Land/Gerichtsstanddes Wohnsitzes basieren. Beachten Sie, dass Sie als RO den vom System ausgewähltenFragensatz ändern können, aber vor einem Wechselzu einem anderen Fragensatz sollten Sie Ihre Registrierungs-informationen überprüfen und sicherstellen, dass alles korrektund auf dem neuesten Stand ist. Die Seite mit den häufiggestellten Fragen (FAQ) zur FATCA-Certification und die Publikation 5118 behandelnverschiedene Themen, die während des Einreichungsverfahrensder Certification auftreten können. Der nächste Teil betrifft die eigentlichen vom ROzu beantwortenden Certification-Fragen und führt die einzelnen Fragensätze auf. Es gibt fünf (5) für eine COPA und zwölf (12) Fragenfür die Periodic Certification. Alle COPA-Fragen beziehen sichauf die Anforderungen, die für jede Klassifizierung im Hinblick auf das Due Diligence-Verfahren fürdie bereits bestehenden Konten gelten. Diese Fragen,d.h. die FATCA-Certification-Fragen, sind auf der IRS-Webseite verfügbar. Wenn Sie in das Suchfeld den Begriff "draft FATCA certifications" eingeben, werden Sie feststellen,dass die Screenshots auf den nächsten Folienaus diesen Grafiken stammen. Ich würde jedem empfehlen, sich diezu beantwortenden Fragen anzusehen, bevor Sie in das System gehenund die Antworten geben. Auf diese Weise sind siemit den Fragen vertraut und wissen, welche Art von InformationenSie bereitstellen müssen. Es gibt fünf verschiedene Artenvon COPAs. Erinnern Sie sich andie Folie von vorhin, auf der stand, wer eine Certificationvorlegen muss? Nun, es gibt eine COPA für teilnehmendeausländische Finanzinstitute, darunter FFI nach dem Berichtsmodell 2, und dann eine ConsolidatedCompliance Group. Die registrierten, als "compliant"erachteten FFIs vor Ort und die registrierten,als "compliant" erachteten FFIs mit beschränkten Mitteln. Weiterhin gibt es das Sponsorunternehmender gesponserten FFIs. Dies gibt Ihnen eine Vorstellungvon den verschiedenen Fragen, die auftauchen können. Je nachdem,wie das Unternehmen registriert bzw. welche FATCA-Klassifizierunggewählt wurde, sucht das System die Artder zu beantwortenden Fragen aus. Aus diesem Grund ist es,wie bereits zuvor erwähnt, äußerst wichtig, die Datenauf dem neuesten Stand zu halten. Der erste Teil der COPA istder Abschnitt zur Identifizierung. Dieser ist für alle Artenvon COPA gleich und gilt auchfür die Periodic Certification. Dieser Abschnitt wird alsoauf der Grundlage der bereits im Registrierungssystemvorhandenen Informationen vorausgefüllt. Der RO wird aufgefordert, die Richtigkeit der Informationenzu überprüfen. Wenn in diesem Abschnitt Änderungenvorgenommen werden, so werden dieseim Registrierungskonto gespeichert. Mit der Beantwortung dieser Fragen aktualisieren Sie also IhreRegistrierungsinformationen im System. Im Rahmen dieses Abschnittswird der RO auch gebeten, die Art des Finanzinstituts anzugeben bzw. die Geschäftstätigkeitdes Finanzinstituts oder die Branche zu beschreiben. Diese Informationen geben unsetwas mehr Aufschluss über die Unternehmen,mit denen wir es zu tun haben, so dass wir Trends erkennenund bestimmte Wirtschaftszweige untersuchen können. Die beiden wichtigsten Dinge,die das System untersucht, sind die Klassifizierung unddie Gerichtsbarkeit/Steueransässigkeit, die die Unternehmenin seinem Registrierungssystem hat. Wie Sie bereits gehört haben, ist es wichtig, dass SieIhre Registrierungsinformationen auf dem neuesten Stand halten. Wenn also alles aktualisiert ist,wird das System Ihnen die eigentlichen für die Certificationbenötigten Fragen stellen. COPA muss zu dem Zeitpunkteingereicht werden, zu dem die erste Periodic Certificationfällig wird, d.h. am 1. Juli nach dem Ende des ersten Certification-Zeitraums. Im vorliegenden Fall beträgt der Certification-Zeitraumalso drei volle Jahre. Wir werden das anhandeines Beispiels erklären. Für ein FI mit einer Vereinbarung, die am 1. Juli 2016in Kraft getreten ist, umfasst der Certification-Zeitraumdrei volle Kalenderjahre, also 2017, 2018 und 2019. Die COPA wäre dannam 1. Juli 2020 fällig. Aber hier war in diesem Jahr viel los, und aufgrund des Coronaviruswurde für Certifications, die am 1. Juli 2020 fällig waren, eine automatische Verlängerungbis zum 15. Dezember 2020 gewährt. Es handelt sich dabei um eine einmalige Verlängerung,für die Sie nichts tun müssen. Alle FIs erhalten eine Verlängerung vom 1. Juli bis zum 15. Dezember 2020. Die COPA war ursprünglich zwei Jahre nach Inkrafttretender Vereinbarung fällig. Aufgrund von Verzögerungen im Systemund Rückmeldungen aus der Branche wurden jedoch Verordnungen erlassen, um die Frist so zu ändern, dass siemit dem Datum zusammenfällt, an dem die erste Periodic Certificationfällig wurde. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die Unternehmenweiterhin verpflichtet sind, ihre Due Diligence in Bezugauf bereits bestehende Konten innerhalb der ersten zwei Jahre nach Inkrafttretender Vereinbarung abzuschließen. Beachten Sie, dass das Certification-Systemteil der Online-Registrierung erst im Juli 2018 eingeführt wurde, also etwas später als das eigentlicheCertification[-System] als solches. In jenem Jahr waren die erstenbeiden Certifications also erst am 15. Dezember 2018 fällig, da das System erst spätim Jahr eingeführt wurde. Wenn eine Certificationeingereicht wird, zeigt das Systemdas Resultat der Certification an. Das Resultat hängt davon ab,wie die Fragen beantwortet werden oder welche Option der ROim zweiten Teil ausgewählt hat: "I am completing the certification", "I am unable to completethe certification", oder "I am not required". Die Resultate einer FATCA-Certificationzeigen an, ob der IRS zusätzliche Maßnahmen in Bezug auf ein Unternehmenergreifen muss. Es kann zum Beispiel sein,dass wir mehr Fragen stellen und andere zusätzliche Informationenverlangen müssen. Vielleicht müssen wir auchdas Kündigungsverfahren oder das Event of Default-Verfahreneinleiten. Für die COPA sind dies einigeder möglichen Resultate. "Due Diligence" bedeutet,dass alle Fragen beantwortet wurden, keine Fehler auftraten, und dass alle Due Diligence-Anforderungen erfüllt wurden. Wir möchten an dieser Stelle betonen, dass die überwiegende Mehrheit der FIbei Abschluss der Certification eine "Due Diligence" erhält. Es gibt jedoch auch andere Resultate, die weniger günstig sindund auf die wir jetzt eingehen werden, nämlich die "Nicht-Certification"(Failure to Certify). Wenn der RO beim Ausfüllen deszweiten Teils der Certification angibt, dass er nicht in der Lage war,die Certification auszufüllen, wäre dies auch das Resultat, wenn die Antwortenauf die Fragen darauf hindeuten, dass der RO die Anforderungen in Bezugauf die bereits bestehenden Konten nicht erfüllt hat und nicht bereit ist,dies zu ändern. Wie bereits erwähnt,stellt das Versäumnis, eine erforderlicheFATCA-Certification vorzulegen, einen Event of Default dar, der zum Verlust des FATCA-Statusdes Unternehmens und zur Streichung aller GIINsdes Unternehmens aus der FI-Liste führen kann. Dies bedeutet, dass ein Unternehmen als nicht FATCA-complianterachtet wurde und für alle steuerpflichtigen Zahlungender FATCA-Quellensteuer unterliegt, nachdem die GIIN entzogen wurde. Ein weiteres Resultat istdie "Qualified Certification". Dies bedeutet, dass aus den Antwortenauf die Fragen hervorgeht, dass einige der Anforderungen in Bezug auf bereits bestehendeKonten nicht erfüllt wurden, und diese Versäumnisse zum Zeitpunkt des Ausfüllensund Einreichens der Certification nicht korrigiert wurden,aber noch korrigiert werden. Ein weiteres Resultatist "nicht erforderlich". Die andere wählbare Option gibt an, dass das Unternehmen nicht verpflichtetist, eine Certification auszufüllen. Wenn Sie diese Option wählen, müssen Sie eine Erklärung abgeben,warum Sie nicht verpflichtet sind. Die IRS wird die Erklärung prüfen,um festzustellen, ob sie zutrifft. Ich möchte anmerken,dass dies sehr wichtig ist, da jede Erklärung in dieser Kategorie von einem IRS-Mitarbeiter persönlich in Augenschein genommenund der Grund dafür geprüft wird. Die vom RO abgegebene Erklärungwird bestätigt und entweder akzeptiert, abgelehnt, oder es wirdum weitere Informationen gebeten. Falls der IRSweitere Informationen benötigt, um die Erklärung zu bestätigenoder zu klären, wird man sich mit den ROsauf dem Message Board in Verbindung setzen. Die Periodic Certification isteine wiederkehrende Certification, die sich auf die laufende Compliance mit den verschiedenenFATCA-Anforderungen durch das Unternehmen bezieht. Wie bereits erwähnt, war die COPA die Due Diligencefür bereits bestehenden Konten. Die Periodic Certificationmuss regelmäßig für jeden Certification-Zeitraumausgefüllt und eingereicht werden, d.h. grundsätzlich alle drei Jahre,aber es gibt Ausnahmen, vor allem für die Erst-Certification und typischerweisefür die Abschluss-Certification. Die Periodic Certifications sind,wie erwähnt, spätestens am 1. Julides folgenden Jahres fällig - des Jahres, das auf den jeweiligenCertification-Zeitraum des Unternehmens folgt. Ein Certification-Zeitraum umfasst also einen Zeitraum von dreivollen Kalenderjahren. Der erste oder anfänglicheCertification-Zeitraum beginnt mit dem Datum des Inkrafttretensder FFI-Vereinbarung oder mit dem Datum, an dem die GIINvergeben und genehmigt wurde, plus drei volle Kalenderjahre,die am 31. Dezember enden. Jeder weitere Certification-Zeitraumist dann alle drei Kalenderjahre nach diesem Certification-Zeitraum. Und wie bereits erwähnt,ist zu beachten, dass, wenn ein Unternehmenseine FFI-Vereinbarung gekündigt hat, jede entsprechende [FATCA]-Certification bzw. die Abschluss-Certification im Allgemeinen sechs Monate nachdem Datum der Kündigung fällig wird. Lassen Sie uns ein kurzes Beispieldurchgehen, denn die visuellen Darstellungen helfen,alles besser zusammenzufassen. Hier haben wir aufgeführt,dass ein PFFI eine FFI-Vereinbarungmit dem Datum des Inkrafttretens am 10. März 2016 hat. Das Datum des Inkrafttretensist das Datum, an dem das Unternehmenzum ersten Mal zugelassen wurde, so dass das Certification-Datumam 10. März 2016 beginnen wird. Der erste Certification-Zeitraum läuft ab diesem Datumbis zum 31. Dezember 2019. Diese Periodic Certification ist dannam 1. Juli 2020 fällig. Das erste Jahr ist also ein Teiljahr, das nicht auf die ersten drei vollenKalenderjahre angerechnet wird, und so ergibt sichdieser Certification-Zeitraum und dieses Fälligkeitsdatum. Der nachfolgende Certification-Zeitraum läuft dann vom 1. Januar 2020 bis zum 31. Dezember 2022, also über drei volle Kalenderjahre. In diesem Fall wirddie Certification also am 1. Juli 2023 fällig. Das Registrierungssystem zeigt dasFälligkeitsdatum Ihrer Certification an, aber Sie müssen es nicht unbedingtselbst nachverfolgen; Sie können sich jederzeit einloggen,um das Datum zu ersehen. Es ist jedoch wichtig, dass SieIhren Certification-Zeitraum kennen, wenn Sie Ihre Top-Compliance-Überprüfung durchführen. Wenn der RO den Online-Certification-Ablauf startet, wird er mit einigen anfänglichen Fragenkonfrontiert, die die Art der auf das Unternehmen anwendbarenFATCA Periodic Certification bestimmen. Der RO wird entweder zertifizieren, dass das Unternehmen effektiveinterne Kontrollen unterhält, oder er wirdeine Qualified Certification einreichen. Wenn der RO eine Certification über wirksame interneKontrollen einreicht, bescheinigt er, dass ein Compliance-Programm gemäß den FATCA-Anforderungeneingerichtet wurde, sowie, dass esin diesem Certification-Zeitraum keine wesentlichen Versäumnisse(Material Failures) gab, oder, falls es doch Material Failures gab, dass diese vor dem Datumder Certification korrigiert und behoben und geeignete Schritteunternommen wurden, um ein erneutes Auftreten zu verhindern. Wenn der RO eine Qualified Certificationvorlegt, bestätigt er, dass es währenddes Certification-Zeitraums zu Events of Defaultund/oder Material Failures gekommen ist, die bis zum Datum der Certificationnicht behoben wurden, und dass Korrekturmaßnahmenergriffen werden, um diese Failures zu behebenbzw. zu verhindern, dass sie sich in Zukunftwieder ereignen. Abhängig von den Material Failuresund Events of Default gibt es eine Reihe von Sachverhalten,bei denen wir die Qualified Certificationals abgeschlossen betrachten. Es hängt von den Material Failuresund Events of Defaults ab. Hier haben wir einigedieser Beispiele aufgeführt. Fälle, in deneneine Qualified Certification abgeschlossen werden kann, sind: wenn ein Material Failurenoch nicht behoben wurde und es keine Events of Default gibt. Das zweite Beispiel betrifft Fälle, in denen es ein Event of Default,aber kein Material Failure gibt; oder es gibt Material Failures, die identifiziert und behoben wurden, und weiterhin Events of Default,die nicht behoben wurden. Es gab Material Failures,die identifiziert und noch nicht behoben wurden,sowie Events of Default. Die Qualified Certification ist nurfür den Fragesatz für die PFFI, die CCG und das Sponsorunternehmenvon gesponserten FFIs verfügbar. Es ist zu beachten,dass die Qualified Certification von dem RO eingereicht werden muss, wenn es irgendwelcheEvents of Default gab, unabhängig davon,ob diese behoben wurden oder nicht. D.h., unabhängig davon, ob diese EODsbehoben wurden oder nicht, muss der ROdie Qualified Certification vorlegen. Ähnlich wie bei der COPAhängt das Gesamtresultat der Certification davon ab, wie der RO auf die Fragenzur Certification antwortet. Nachdem der RO die Periodic Certification ausgefülltund eingereicht hat, erhalten wir eines von vier Resultaten. Entweder wird Compliance festgestellt,oder Nicht-Certification (Failure to Certify), oder Qualified Certification,oder nicht erforderlich. Das Compliance-Resultat entsprichtdem Due Diligence-Resultat in der COPA und bedeutet, dass die Antworten des RO auf die Fragen nicht auf MaterialFailures hinweisen, oder falls doch, dass diese vor dem Datumder Certification behoben wurden. Bei Failure to Certifygibt es verschiedene Szenarien, die zu diesem Resultat führen können. Wenn der RO die Option wählt,dass er nicht in der Lage ist, eine Certification abzuschließen, kann er entwederdie Failure to Certify-Resultate sehen, oder es wurden gegebenenfallsweitere Material Failures oder Events of Default identifiziertund der RO gibt an, dass er keine Korrekturmaßnahmenergreifen wird, was zu demFailure to Certify-Resultat führt. Schließlich ist dies auch der Fall, wenn die Antworten des ROdarauf hindeuten, dass eine der Anforderungen in Bezug auf die FATCA-Qualifikationdes Unternehmens nicht erfüllt wurde. Qualifiziertes Certification-Resultat: Dieses Resultat liegt vor, wenn der ROeine Qualified Certification ausfüllt, d.h. wenn er angibt, dass es Events of Defaultund/oder Material Failures gab, die zum Zeitpunkt der Certificationnoch nicht behoben wurden, die man aber beheben wird. Das Resultat ist "nicht erforderlich". Auch dies kann in verschiedenen Fällenangezeigt werden. Wenn der RO angibt,dass für diesen Zeitraum keine Periodic Certificationerstellt werden muss, wird dieses Resultat angezeigt. Wenn angegeben wurde, dass keine Periodic Certificationerforderlich ist, hat der RO dies im Textfelddetailliert zu begründen. Dafür gibt es ausreichend Platz;etwa 15.000 Zeichen. Der IRS kann weitere Nachfragenzur Begründung stellen. Wir raten Ihnen also, so ausführlich und vollständigwie möglich zu begründen, warum Sie glauben, keine Certificationeinreichen zu müssen. Das System kann auch feststellen, dass die Certificationnicht erforderlich ist. In diesem Fall basiert die Feststellung auf der FATCA-Klassifizierungdes Unternehmens und dem im System aufgeführten Landder steuerlichen Ansässigkeit. Unabhängig von der Feststellungdes Systems ist es jedoch wichtig, dass der ROalle Registrierungsinformationen prüft und auf der Grundlage der Faktenund Umstände beurteilt, ob eine Certification eingereichtwerden muss oder nicht. Nachdem wir nun die Grundlagensowohl der COPA als auch der Periodic Certificationsbesprochen haben, werden wir kurz das Musterder Periodic Certification durchgehen. Aber bevor wir damit beginnen... einige dieser Screenshots könntenwährend der Präsentation etwas schwer zu lesen sein. Wenn Sie gleich... Wie Sie gleich sehen werden,haben wir versucht, besonders wichtige Abschnitte derScreenshots per Zoom zu vergrößern. Screenshots dienen in erster Linie dazu, Ihnen zu zeigen,wo sich in der Regel alles befindet. Wer an einer detaillierteren Darstellungder Screenshots interessiert ist, kann diese Folien auch herunterladen. Da wir hier das Certification-Verfahrennur kurz aufzeigen, werden wir Ihnen einige... werden wir einige der Folienziemlich schnell durchgehen. Da viele davonnur der Veranschaulichung dienen, können Sie die Folienauch offline ansehen. Abschließend möchte ichdarauf hinweisen, dass einige dieser Screenshotszwar eine FATCA-ID zeigen, es sich aber um ein internes Kontozu Testzwecken handelt. Die Beispiele enthaltenkeine tatsächlichen Kontoinformationen. Nun zurück zur Homepagedes Finanzinstituts: Ein Blick auf die FATCA-Certification sollte mit der Homepagedes Unternehmens beginnen. Diese sollte den meistenvon Ihnen vertraut sein, da Teile der Screenshots bei den meistenFATCA-Konten zu sehen sind. Lassen sie uns aber auf einigedavon näher eingehen. Der obere linke Bereich enthältdie Kontoinformationen, wie z.B. Informationen über den RO, die Kontaktstellen, den Namen des FI, die FATCA-ID, die GIIN, das Datum des Inkrafttretensund den Status. Direkt darunter befindetsich ein Abschnitt, der sich mit der Verlängerungder FFI-Vereinbarung befasst, die auf dem Konto erscheint, wenn das Unternehmen jemals denVerlängerungsprozess durchlaufen hat. Hier ist lediglich zu erwähnen, dass, wenn Sie währenddes Verlängerungsprozesses ein FATCA-Konto hatten und nicht auf den Link "Renewal"geklickt haben, Ihr Verlängerungsstatus weiterhinals überfällig angezeigt wird, auch wenn Sie nichtzur Verlängerung verpflichtet sind. Es gibt derzeit keine Möglichkeit,dies zu entfernen. Wir arbeiten daran, da diesein häufiges Anliegen der FIs ist, aber wenn sich Ihr Konto nachdem letzten Verlängerungszeitraum im genehmigten Status befindet, sind keine weiterenMaßnahmen erforderlich, auch wenn der Verlängerungsstatusals überfällig aufgeführt ist. Die drei Abschnitte, die für die FATCA-Certification am wichtigsten sind, befinden sich oben rechtsim Message Board. Hier sehen Sie Nachrichtenzum Kontostatus, welche Statusänderungenund Routine-ereignisse auf Ihrem Konto anzeigen. Zusätzlich sehn Sie ggf. Nachrichten mit dem Titel "A message from the IRS". Diese ist wichtig, da es sich in der Regel um konto-spezifische Nachrichten handelt, wie z. B. offizielle Benachrichtigungen, Anfragen nach zusätzlichenInformationen oder andere Mitteilungen, die sich auf Ihr Konto beziehenund oft eine Handlung erfordern. Auf der linken Seite wird der Abschnitt mit den Certification-Informationeneingepflegt, sobald der Certification-Zeitraum fürganz bestimmte Certifications beginnt. Für COPA und Periodic Certificationsgibt es einen separaten Abschnitt. Die Informationen zur COPA werden häufig sofort nach der Erstgenehmigungdes FI eingepflegt, während die Informationen zuden Periodic Certifications in der Regel erst bei Beginnder ersten Periodic Certification eingepflegt werden. Diese Abschnitte werden auch danneingepflegt, wenn das System feststellt, dass eine bestimmte Certificationaufgrund des Landes oder der Klassifizierungsartmöglicherweise nicht erforderlich ist. Auf den Abschnitt wird aufder nächsten Folie näher eingegangen. Wenn FATCA-Certificationenverfügbar sind, gibt es separate Links im Abschnittder verfügbaren Kontooptionen, um die Periodicund COPA-Certifications zu initiieren. Hier sehen wir einen Abschluss des Abschnittsmit den Certification-Informationen. Dieser Abschnitt enthältden Certification-Zeitraum für Periodic Certifications. Hier werden die spezifischenDaten festgehalten, die im aktuellen Certification-Zeitraumabgedeckt werden. Der Certification-Statusund die verfügbaren Optionen für den Certification-Status sind: "due", "overdue", "submitted" und "not required". "Fällig", "überfällig", "eingereicht" und "nicht erforderlich". Das Fälligkeitsdatum,das sich nicht ändert, ist in der Regel der 1. Julides Fälligkeitsjahres. Schließlich kommen wirzum verlängerten Fälligkeitsdatum: Wenn das Fälligkeitsdatumder Certification aus irgendeinem Grund verlängert wird, erscheint das verlängerteFälligkeitsdatum unter dem ursprünglichenFälligkeitsdatum. Wenn die Certificationfür Ihr Unternehmen zum Beispiel am 1. Juli 2020 fällig war und bis zum 15. Dezember 2020verlängert wurde, wird das Fälligkeitsdatum weiterhin als 07/01/2020 [01.07.2020] anzeigt, während in das Feldfür das verlängerte Fälligkeitsdatum der 15. Dezember 2020 eingepflegt wird. Unterhalb des Abschnittsmit den Certification-Informationen finden Sie einen Linkzum Ausfüllen der Certification in den verfügbaren Kontooptionen. Für die COPA-und die Periodic Certification gibt es bereit... gibt es separate Links. Diese Links werdenauch weiterhin angezeigt, nachdem die Certificationseingereicht wurden. Der Abschnitt mit den Certification-Informationen kann eingepflegt werden, sobald die erste Genehmigung des FIfür COPA vorliegt und nach dem ersten Certification-Zeitraumfür die Periodic Certification. Sie werden auch dann eingepflegt,wenn das System feststellt, dass eine Certification aufgrunddes Landes und der Klassifizierungnicht erforderlich ist. Unternehmen erhalten auch gegebenenfallseine Benachrichtigung, dass eine Certification fällig ist, obwohl sie glauben,dass sie keine Certification benötigen. Dies liegt häufig daran, dass der IRS,wie bereits erwähnt, Certifications auf der Grundlageder Klassifizierung und zwischenstaatlichenVereinbarungen der Unternehmen verlangt, weshalb die ROs sicherstellen müssen, dass die Registrierungsinformationenjederzeit korrekt sind. Ggf. ist ein Unternehmennormalerweise nicht aufgrund des Landes oder der Klassifizierungzur Certification verpflichtet, sondern aufgrund der Zweignieder-lassungen oder Sponsorunternehmen. Wenn Sieauf den Certification-Link klicken, werden Sie normalerweise aufgefordert, die Klassifizierung Ihres Unternehmenszu überprüfen. Beachten Sie auch, dassdie federführenden Unternehmen in einigen Klassifizierungendie Möglichkeit haben, sich als CCG zu zertifizieren,wie bereits erwähnt. In ähnlicher Weisekann bestimmten registrierten, als "compliant" geltenden FIs die Möglichkeit gegeben werden,ein RDC-Kollektiv zu bilden. Wenn Sie "Next" wählen, wird der Bildschirm für Certificationund Feststellung angezeigt. Hier gibt das Systemeine vorläufige Empfehlung ab, ob eine Certificationauf der Grundlage der Klassifizierung, des Landes und der Gerichtsbarkeit des Unternehmens erforderlich ist. Dies war zwar bislang problematisch, aber wenn ein FI gemäß denVorschriften zertifiziert werden muss, ist der RO für die Einreichungeiner Certification verantwortlich. Am unteren Rand des Bildschirmsbesteht die Möglichkeit, eine Certification einzureichen, auch wenn die vorläufigeFeststellung lautet, dass eine solche nicht erforderlich ist. Bitte vergewissern Sie sich, dass die in diesem Beispielhervorgehobene Certification-Art und der ebenfalls hervorgehobeneCertification-Zeitraum korrekt sind. In seltenen Fällen kann es sein, dass diese Angabenaktualisiert werden müssen. Wählen Sie "no",wenn Änderungen am Fragensatz oder der Certificationerforderlich sind, oder wählen Sie "yes", um fortzufahren. Im vorliegenden Fall wählen wir "yes". Als Nächstes wird Ihneneine Anleitungsseite angezeigt, die den Abschnitt überdie grundlegende Certification umreißt. Sie erhalten eine letzte Möglichkeit, Ihre Certification-Art zu bearbeiten,falls dies erforderlich ist. Andernfalls wählen Sie "Next",um fortzufahren. Für alle Certifications erscheinteine Version dieses Bildschirms, auf dem zumindestdie Warnmeldung an den RO, die Bestätigungder Informationen des RO, sowie eine Beschreibungder Geschäftstätigkeit oder des Geschäftszweigsdes Unternehmens erscheint. Bitte beachten Sie, dass die Certificationvon dem RO ausgefüllt werden muss. Bestätigen Sie zunächst, dass die Angaben über den RO korrektund auf dem neuesten Stand sind und aktualisieren Sie die Angabenzum Unternehmen, falls erforderlich. Wie bereits erwähnt, werden dadurch auch die Informationenim Registrierungssystem aktualisiert, so dass Sie diese nichterneut eingeben müssen. Bei einigen Certification-Arten muss der RO die Artdes Unternehmens angeben. Der RO wird dann die Geschäftstätigkeit oder den Geschäftszweigdes Unternehmens beschreiben. Die Frage nach Fusionenkann bei bestimmten Arten von Certificationsebenfalls gestellt werden. Wählen Sie "Next", um fortzufahren. Hier gibt der RO an, dass er eine Perodic Certificationder Compliance ausfüllt. Dies ist bei über 99 Prozentder Certifications, die wie ernt er... die wir erhalten, die richtige Wahl. Es gibt jedochnoch zwei weitere Optionen, die wir bereits angesprochen habenund auf die wir nun eingehen werden. Sie lauten: Ich bin nicht in der Lage, zu diesem Zeitpunkteine Certification auszufüllen und, ich bin nicht verpflichtet,eine Certification auszufüllen. Wenn Sie die Option"I am unable to complete a periodic or COPA certificationat this time" wählen, sollten Sie unbedingteine ausführliche Erklärung beifügen, warum eine Certificationzum jetzigen Zeitpunkt nicht möglich ist und wann der ROeine Certification einreichen wird. Wenn Sie die Option "I’m not required to completea periodic or COPA Certification for the certification period" wählen, müssen Sie ebenfallseine ausführliche Erklärung abgeben, warum eine Certificationnicht erforderlich ist. Diese Erklärungsfelder könnenbis zu 15.000 Zeichen lang sein. Es gibt also ausreichend Platzfür eine ausführliche Erklärung. Wir möchten betonen, wie wichtigdiese ausführlichen Erklärungen sind. Eine ausführliche Erklärungkann den Unterschied ausmachen, ob der IRS die Certification akzeptiert oder zusätzliche Informationenanfordert. Ein IRS-Analyst liest zum Beispiel alle Erklärungen,die für Unternehmen eingereicht werden und für welche die Optionen"unable to certify" oder "not required to certify"gewählt wurden. Wir kehren jetztzum Ausgangsbildschirm zurück und wählen in diesem Beispiel "I am completingthe period certification of compliance" und dann "Next". Bei einigen Periodic Certifications werden dem ROzu Beginn Fragen gestellt, die helfen sollen, ihn zu der richtigen Certification-Art und den richtigenCertification-Fragen zu führen. Wie bereits erwähnt, wird ein Unternehmen entwedereine Certification über wirksame interne Kontrollen oder eine Qualified Certificationeinreichen. Obwohl diese Fragen täuschendeinfach erscheinen, stellen sie einen wichtigenTeil der Certification dar, da sie nicht nur die Artder Certification, die Sie einreichen, bestimmen, sondern auch die Fragen,die Sie beantworten müssen. Wenn Sie eine falsche Wahl... Wenn Sie eine falsche Auswahl treffen, müssen Sie zu diesem Bildschirmzurückkehren, da das System entwederMaterial Failures erwartet oder nicht, und es dem RO nicht erlaubt,eine Certification einzureichen, ohne die zu erwartend,erwarteten Fehlern... ohne die erwarteten Fehlerzu identifizieren. Seien Sie sich also bei Ihren Antwortenauf diesem Bildschirm sicher, denn sonst müssen Siewieder zurückgehen. Nehmen wir an,dass Sie aufgrund Ihrer Antworten auf die vorherigen Fragen eine Certification über wirksameinterne Kontrollen einreichen. Wie bereits erwähnt, sind die meisten Certificationsüber wirksame interne Kontrollen zwischen zwei und zehn Fragen langund relativ einfach. Bitte lesen Sie die Fragensorgfältig durch. Einer der häufigsten Fehler bei der Einreichung einer Certificationüber wirksame interne Kontrollen sind die Antworten auf die Fragen,die mit "Yes", "No", oder "Not Applicable"zu beantworten sind. Zum Beispiel beginnt die Frageam Ende dieser Folie mit dem Versäumnis,Quellensteuer einzubehalten oder in dem Umfang zu melden, wie es die FFI-Vereinbarung verlangt. Und wenn das FFI zuvor angegeben hat, dass keinesdieser Versäumnisse vorliegt, würde es normalerweise"not applicable" auswählen. Da dies ein sehr häufigauftretender Fehler ist, machen wir dazuund zu den FAQs zur Certification, auf die wir später verweisen werden,detaillierte Ausführungen. Wir kommen zurück zu Fragenbezüglich Events of Default und Material Failures. Wenn die Antworten des ROdarauf hindeuten, dass eine Qualified Certificationerforderlich ist, werden dem RO entsprechenden Fragen für eine Qualified Certificationgestellt. Hierbei handelt es sich lediglichum eine visuelle Darstellung, dass Qualified Certificationsin der Regel länger sind. Qualified Certifications enthaltenin der Regel mehr Fragen als eine Certification effektiverinterner Kontrollen und umfassen bis zu 24 Fragenin mehreren Abschnitten. Wir werden also die Certificationin allgemeine Arten von Fragen unterteilen. In der Regel handelt es sich beiden ersten Fragen einer Certification um grundlegende Certification-Fragen,die bestätigen, dass der RO ein Compliance-Programmeingerichtet hat, usw. Dann werdenin der Certification Fragen gestellt, die auf der zuvor angegebenen Artder Certification basieren. In diesem Fall hatten wirein Material Failure angegeben. Das System stellt also Fragenzu unserem Material Failure. Je nachdem, wie der ROdie Fragen beantwortet, können Folgefragen gestellt werden oder eine detaillierteAntwort erforderlich sein. Wie Sie in diesem Fall anhand der vonuns beantworteten Frage 9 sehen können, hat das System zwei Folgefragenund einen Bereich für eine detaillierte Beschreibung. Die meisten dieser Textfelder haben eine Obergrenze von 15.000 Zeichen; bei Bedarf können sie ausschneidenund einfügen. Der nächste Abschnittfür unsere Certification sind die Fragen zu den bereitserwähnten Events of Default. Je nachdem, wie der ROdie Fragen beantwortet, können Folgefragen gestellt werdenoder detaillierte Antworten erforderlich sein. Wie Sie in diesem Fall anhand unsererAntwort auf Frage 10 sehen können, hat das System zwei Folgefragen gestellt und um eine detaillierte Erklärunggebeten. Wie gesagt, diese Textfelder könnenbis zu 15.000 Zeichen umfassen, und Sie können sie bei Bedarfausschneiden und einfügen. Da die Erklärungen recht umfangreichwerden können, empfiehlt es sich,die Certification zu speichern, wenn das Beantworten von Fragenoder Ausfüllen von Abschnitten viel Zeit in Anspruch nimmt. Das System speichert zwardie Antworten auf die Certification wenn der ROzur nächsten Seite weitergeht, aber wir sind uns sicher alle einig,dass es frustrierend wäre, den gesamten Fortschritt bei einerdetaillierte Certification zu verlieren, falls es im System einen Time-Out gibt. Es empfiehlt sich also daher,häufig zu speichern. Wenn der ROdie Certification abgeschlossen und die Antworten überprüft hat, klicken Sieauf die Schaltfläche "Submit", um die Certification zu übermittelnund abzuschließen. Beim Einreichender ausgefüllten Certification weist das System darauf hin, dass der RO die Certification nach dem Absendennicht mehr bearbeiten kann; wählen Sie daher "Yes" zum Einreichen. Bitte beachten Sie,dass eine Certification nicht mehr bearbeitet werden kann,nachdem sie eingereicht wurde. Der RO kann eine nachfolgendeCertification ausfüllen, um eine zuvor eingereichteCertification zu aktualisieren; diese wird generellals eine Ersatz-Certification behandelt. Ersatz-Certifications ersetzen also die zuvor eingereichte Certification. Nach dem Einreichen der Certification wird das Resultatder Certification angezeigt. In der Veröffentlichung(Publication) 5118 werden die einzelnenCertification-Resultate, ihre Bedeutung, und die möglichen nächsten Schritteausführlich beschrieben. Sie hat sich als gute Quellefür viele Finanzinstitute erwiesen, die wissen möchten, was die Resultatefür ihr Finanzinstitut bedeuten. Hier sind die periodischen Resultateaus der Publication 5118. In ähnlicher Weisesehen sie hier die COPA-Resultate aus der Publication 5118. Nach dem Einreichen der Certification wechselt das System standardmäßigzur Startseite des Kontos, wo der Message Board die Einreichungund das Resultat anzeigt. Der Abschnitt mit denCertification-Informationen zeigt an, dass die Certificationeingereicht wurde, und Sie haben die Möglichkeit,die Historie der Einreichungen des Unternehmens aufder rechten [unteren] Seite einzusehen. Das Certification-Resultat wird sowohlauf dem Message Board als auchin der Certification-Historie angezeigt, auf die wir gleich noch eingehen werden. Wenn der ROeine Certification einreicht, sendet das System eineautomatische Antwort über das Portal, um den RO darüber zu informieren,dass die Certification akzeptiert und vom Internal Revenue Serviceempfangen wurde. Wie auf der nächsten Folie zu sehen ist, wird der Abschnittmit den Certification-Informationen auf der Homepage der FIauf "submitted" aktualisiert, sobald die Certification erfolgreicheingereicht wurde. Hier sehen Sie ein Beispiel dafür, dass der Abschnittmit den Certification-Informationen aktualisiert wurde und nundie eingereichte Certification anzeigt. Wenn eine Certificationnicht eingereicht wurde, kann der Status nachdem Fälligkeitsdatum der Certification auf "overdue" aktualisiert werden. Bei der Anzeigeeiner Certification-Historie wird in der Spalte "submitted by" die FATCA-IDdes Unternehmens ausgewählt, wenn das Unternehmendie Certification eingereicht hat. Wurde die Certification jedochvon einer federführenden Stelle als Teil der CCG eingereicht, wird hier die FATCA-IDder federführenden Stelle angezeigt. Bitte beachten Sie, dass alle historischen Versionenvon Certifications im Abschnitt FI-Certification History gespeichert werden,auch frühere Certifications, die durch eine später eingereichteCertification ersetzt wurden. In der Certification-Historie wirdeine Zusammenfassung der Informationen der eingereichten Certificationsangezeigt, einschließlichdes Certification-Zeitraums, der Art der Certificationund das Resultat der Certification. Die gesamte Certification-Historie kann durch Auswahl der rechtshervorgehobenen Ansichtsoption eingesehen werden. Wie bereits erwähnt, zeigt die Ansichtsoption die gesamteCertification zur Überprüfung an, einschließlich der Informationen zum ROund der Beschreibung des Unternehmens. Der Abschnitt, in dem der RO angibt, dass das Unternehmeneine Certification ausfüllt und wie die anfänglichen Fragenzu Material Failures oder Events of Defaultbeantwortet wurden. Wenn der RO angibt, dass er nicht verpflichtet oder nichtin der Lage war, zu zertifizieren, werden diese Antworten und Erklärungenhier ebenfalls aufgezeichnet. Wie zu erwarten, werden alle Fragen derCertification als solcher aufgezeichnet und stehen zur Überprüfungzur Verfügung. Zurück zur Seitemit der Certification-Historie: Wie bereits erwähnt, ist die Seite mit der Certification-Historie eine gute Möglichkeit, die Resultate für alle eingereichtenCertifications zu überprüfen, da hier alle Certifications, unabhängig vom Certification-Zeitraum,aufgezeichnet werden, so dass Sie die Certifications aus früheren Zeiträumenusw. einsehen können. Wir möchten nunauf die FATCA-Certification Compliance durch den IRS eingehen. Es gibt drei Hauptpunkte, die wir im Hinblickauf die Compliance prüfen werden: Material Failure, Event of Default, und die "interim guidance",die vorläufigen Leitlinien. Der nächste Abschnitt wirdfür die meisten ROs nicht gelten. Wir möchten betonen,dass die meisten Certifications zu einer Due-Diligence-oder Compliance-Certification führen. Es ist jedoch wichtig zu wissen, dass Sie reagieren müssen,wenn Sie vom IRS kontaktiert werden. Bitte ignorieren Sie keine Anfragen nach zusätzlichen Informationenoder Benachrichtigungen. Ein Material Failure ist im Allgemeinenein Versäumnis des Unternehmens, die Anforderungen des FFI-Abkommens, die Vorschriften des Finanzministeriums, oder zwischenstaatlicherVereinbarungen zu erfüllen. Zum Beispiel, wenn der Event of Default das Resultateiner vorsätzlichen Handlung eines oder mehrerer Angestellterdes Unternehmens, oder seiner Beauftragtenund Sponsoren war, um die FATCA-Anforderungendes Unternehmens zu umgehen, oder wenn es sichum einen Fehler handelte, der darauf zurückzuführen ist, dass das Unternehmen keine angemesseneninternen Kontrollen eingeführt hat, die ausreichen, um die FATCA-Anforderungenan das Unternehmen zu erfüllen. Ein Material Failure stelltkeinen Event of Default dar, es sei denn,ein solches Material Failure tritt in mehrals einem begrenzten Fall auf, wenn das Unternehmendie FATCA-Anforderungen im Wesentlichen nicht erfüllt hat. Wir möchten betonen, dass die überwiegendeMehrheit der Unternehmen, die eine Certificationeinreichen müssen, diese rechtzeitigund ohne Material Failures abschließen. Wir hoffen also, dass die meistendieser Informationen für Sie nicht zutreffen werden. Im Allgemeinen trittein Event of Default ein, wenn ein Unternehmen es versäumt, wesentliche Verpflichtungenin Bezug auf die FATCA-Anforderungen bezüglich Due Diligence,Überprüfung, Quellensteuer oder Berichtswesen zu erfüllen, oder wenn der IRS feststellt, dass das Unternehmenseine FATCA-Anforderungen im Wesentlichen nicht erfüllt hat. Nach Ablauf der Frist fürdie Einreichung der FATCA-Certifications überprüft der IRSdie Liste der Unternehmen, für die eine FATCA-Certification für den Certification-Zeitraumerforderlich ist. Dazu gehört auch die Identifizierungvon Events of Default, für die eine offizielle Benachrichtigungoder eventuell eine Kündigung ausgestellt werden muss. Der IRS wird die Benachrichtigung überdas Eintreten eines Event of Default auf dem Message Boarddes Unternehmens veröffentlichen, wo dies sowohl für die COPA- als auch fürdie Periodic Certifications gilt. Wenn ein Unternehmen es also versäumt, beide erforderlicheCertifications einzureichen, erhält es zwei getrennteBenachrichtigungen, die dann jeweils aufdem Message Board veröffentlicht werden. Wie bei allen Nachrichten, die auf dem Message Boarddes Unternehmens veröffentlicht werden, erhält die RO eine E-Mail, die anzeigt, dass eine neue Nachrichtam Message Board vorliegt. Wenn ein ROdie erforderliche FATCA-Certification nicht bis zum Fälligkeitsdatumausfüllt und einreicht, führt dies zu einem Event of Default. Wenn der ROdie offizielle Benachrichtigung erhält, muss er das System aufrufenund eine Certification ausfüllen. Sie kann in eineder anderen Kategorien fallen, wie z. B. das die Certificationnicht erforderlich ist, oder zusätzliche Zeitfür die Einreichung benötigt wird, oder der RO nicht in der ist... oder der RO nicht in der Lage, sie zu diesem Zeitpunkteinzureichen ist. Beachten Sie, dass es bei der IRSim Allgemeinen besser ist, eine verspätete Einreichung vorzunehmen,als gar keine Einreichung. Wenn Ihnen also im September klar wird, dass Sie die am 1. Julifällige Certification nicht termingerecht eingereicht haben, ist es trotz bereits überschrittenemFälligkeitsdatum besser, eine Certification auszufüllenund sie verspätet einzureichen. Wenn Sie angeben,dass Sie nicht in der Lage waren, eine erforderliche Certificationauszufüllen und einzureichen, prüft der IRS die Erklärung, warum der RO die Certificationnicht einreichen konnte. Wir können nicht genug betonen,dass der IRS in Fällen, in denen ein Unternehmen in Verzug ist, mit Ihnen zusammenarbeiten möchte,um diese Dinge zu klären. Wenn wir uns also an Sie wenden,ist es wichtig, dass Sie sich so schnell wie möglichbei uns melden. Wir sind bestrebt,die Dinge in Ordnung zu bringen. Wir sind hier, um mit Ihnenzusammenzuarbeiten und jedem zu helfen, wiederauf den richtigen Weg zu kommen. Wenn ein RO erklärt,dass er entgegen der sich aus der FATCA-Klassifizierungdes steuerlichen Wohnsitzes oder der Registrierungvon Zweigniederlassungen oder gesponserten Unternehmen ergebenden Anforderungkeine Certification einreichen muss, so hat er, wenn er vom IRSnach Prüfung der Erklärung kontaktiert und zur Einreichungeiner Certification aufgefordert wird, diese zu erstellen und einzureichen. Nach Ablauf der Frist für dieEinreichung der FATCA-Certifications beginnt der IRS mit der Überprüfungder Certifications für Unternehmen, bei denen festgestellt wurde, dass sie eine Certification fürden Certification-Zeitraum benötigen. Im Rahmen dieser Überprüfung werdenauch Events of Default identifiziert, für die eine offizielleVerzugsbenachrichtigung erfolgen wird, und der IRS wird gegebenenfalls gesonderte offizielleBenachrichtigungen veröffentlichen. Wenn Sie zwei getrennteBenachrichtigungen erhalten, müssen Sieauf jede Benachrichtigung reagieren. Das ist sehr wichtig. Bei Unternehmen, für dieein Event of Default festgestellt wurde, stellt der IRS eine offizielleVerzugsbenachrichtigung aus und nennt den Grundfür den Event of Default, wie z.B. das Versäumnis, eineerforderliche Certification vorzulegen, und fordert das Unternehmen auf,den Event of Default innerhalb einer Frist von z.B. 60 Tagenzu beheben. Sie erhalten eine Benachrichtigung, die Sie über den Grunddes Versäumnisses informiert, nämlich die Nichteinreichung(failure to submit), sowie eine bestimmte Anzahlvon Tagen, um den Mangel zu beheben. Die Benachrichtigung enthält aucheinen Hinweis, wie der RO den IRS kontaktieren kann, wenn er Fragen zu der Benachrichtigunghat oder wissen möchte, wie er den Mangel beheben kann. Wie wir bereits erwähnt haben,versucht der IRS, mit Ihnen zusammenzuarbeiten, wenn Sie eine Eventof Default-Benachrichtigung erhalten. Einer der häufigstenbereits erwähnten Fälle ist, dass Sie einen EOD für das Versäumnis, eine Certification auszufüllenund einzureichen, erhalten könnten,und zwar entweder für die COPA, die Periodic Certification,oder für beide. Nur zur Erinnerung: Wenn Sie einen EOD wegennicht erfolgter Einreichung erhalten und versuchen,die Situation zu bereinigen, vergewissern Sie sich bitte, dass Sie alle erforderlichenInformationen einreichen, unabhängig davon, ob es sich um die COPA und/oder die Periodic Certificationhandelt. In manchen Fällen wurden nichtbeide Certifications eingereicht, und Sie müssen beide nachreichen. Was die Üb-erneuerte... Was die erneute Überprüfung("Reconsideration") betrifft, so kann der RO, wenn ein EOD im Zusammenhangmit FATCA-Certifications eingeht, eine Reconsiderationdieser Benachrichtigung über einen Event of Default beantragen,indem er einen schriftlichen Antrag entweder per E-Mailoder auf dem Postweg mit einer ausführlichen Erklärungund Erläuterung einreicht und ausführt, warumeine Reconsideration beantragt wird. Der Antrag auf Reconsiderationmuss eingereicht werden, bevor der IRSeine mögliche Kündigung ausspricht. Wenn Benachrichtigungüber die Kündigung eingegangen ist, kann der RO gegen diese innerhalbvon 90 Tagen ab Datum der Benachrichtigung ebenfalls schriftlich per E-Mailoder per Post Einspruch einlegen. Die Postanschrift wirdin der Benachrichtigung über den Event of Default angegeben, ebenso wie die E-Mail-Adresseim FATCA-Registrierungsforum. Wir hoffen, dass es nicht so weit kommt, dass ein RO mehrere EODsvom IRS erhält, aber wenn es doch vorkommen sollte, kann um eine erneuteReconsideration bitten, wegen werden... und wir empfehlen dem RO, die Erklärungso detailliert wie möglich abzufassen. Wir lesen die Erklärungenund fragen nach, wenn wir zusätzlicheInformationen benötigen. Dies hilft dem IRSbei der weiteren Arbeit mit dem RO und auch bei der weiteren Bearbeitungvon Anfragen des IRS. Die vorläufigen Leitlinien wurdenAnfang April dieses Jahres herausgegeben und befassen sich mit Verfahrenfür den Fall eines Event of Default aufgrund der FATCA-Certification. Sie beschreiben Verfahrenzur Feststellung der Nicht-Compliance mit den FATCA-Certification-Anforderungen. Der Leitfaden... Der Leitfaden umreißtdie FATCA-Certification-Anforderungen und das Verfahren. Er umreißt den Event of Default, Event of Default-Benachrichtigungenund Kündigungen. Er beschreibt auch das Verfahrenzur Beantragung der Wiederherstellung (Reinstatement) der FATCA-Registrierungund der GIIN des Unternehmens nach der Kündigung,falls es dazu kommt. Sie können den Link am unteren Randdes Bildschirms verwenden. Wir haben eine Kopie der vorläufigenLeitlinien veröffentlicht, die auf einige der heute besprochenenDetails eingeht, wie z.B. Event of Default,Reconsideration und Kündigung. Wie Sie alle wissen, brachte das Jahr 2020besondere Herausforderungen. Wie schon erwähnt, hat der der IRS als Reaktionauf die Störungen im Zusammenhang mit dem COVID-19-Virus hat Unternehmeneine automatische Fristverlängerung für die Einreichungeiner FATCA-Certification mit Fälligkeitsdatum1. Juli 2020 gewährt. FATCA-Certifications,die am 1. Juli 2020 fällig waren, wurden bis zum 15. Dezember 2020verlängert, ohne dass ein Antragauf Fristverlängerung beim Internal Revenue Servicegestellt werden musste. Das FFI musste nichts unternehmen,um diese Verlängerung zu erhalten. Wie bereits erwähnt, wurde das neue Datum automatischim FATCA-Registrierungssystem in dem Abschnitt"Certification-Informationen" angezeigt. Die betroffenen Daten... Die betroffenen Konten sollten dieseVerlängerung bereits widerspiegeln. Wie bereits erwähnt, haben wir eine Listevon Ressourcen erstellt, die den ROs beider FATCA-Compliance helfen können. Publication 5118: FATCA Registration User Guide, Publication 5147: FATCA FFI List Search and Download Tool User Guide, FATCA Certifications Questions, GIIN Composition Information und FATCA Landing Page. FATCA FFI Registration System, FATCA FFI List Search and Download Tool, FATCA FAQs, FATCA-FAQs General and... und Abonnement für FATCA News. FATCA-Verordnungenund andere Anleitungen, Revenue Procedure 2017-16: FFI Agreement, Intergovernmental Agreements(US Treasury), FATCA Related Forms, Interim Guidance: FATCA... Procedures for FATCA-CertificationEvent of Default Notices. Alle aufgeführten Ressourcensind in einem Ressourcendokument mit den entsprechendenHyperlinks verfügbar. Wir denken, dass die meisten ROs diese Ressourcenals hilfreich empfinden werden. Wenn Sie dieses Ressourcendokumenterhalten möchten, senden Sie die Anfrage bitte an cl.sl.web.conference.team@irs.gov Wichtigste Erkenntnisse - Es gibt mehrere Punkte,die wir in dieser Diskussion über FATCA-Certificationshervorheben möchten. Der erste ist, dass die FATCA-Registrierungimmer mit dem aktuellen Namen und der E-Mail-Adressedes RO aktualisiert werden muss, sobald sich eine Änderung ergibt. Die RO- und Kontaktinformationengeben dem IRS den Namen und die Kontaktinformationender Personen, mit denen der IRS kommunizieren wird, unter anderem für Certifications,allgemeine Anfragen und andere Zwecke der FATCA-Compliance. Ihr RO erhältauch eine E-Mail-Mitteilung, wenn der IRSeine offizielle Benachrichtigung an Ihr Message Board gesendet hat. Es liegt in Ihrer Verantwortungsicherzustellen, dass Sie alle an Ihr Message Boardgesendeten Mitteilungen erhalten und überprüfen und dass dieE-Mail-Adresse Ihres RO korrekt ist. Sie sind dafür verantwortlich,dass Sie E-Mail- und Mitteilungen über Benachrichtigungenvon der IRS erhalten können. Als Nächstes möchten wir betonen,dass Nachrichten auf dem Message Board für unternehmensspezifische Anfragenund Benachrichtigungen verwendet werden. Dies ist eine Neuerung der letztenanderthalb Jahre; es is primäre... es ist das primäre Kommunikationsmittelmit einzelnen FIs im FATCA-Programm. Das Registrierungssystem wird eine Reihevon Certification-Fragen vorschlagen, die auf der Klassifizierungdes Unternehmens und dem Land des Wohnsitzes/derGerichtsbarkeit basieren. Die Fragen, die gestellt werden, können auf der IRS-Websiteeingesehen werden; ein Link dazu befindet sichim Ressourcen-Dokument. Wir möchten betonen,dass es wichtig ist, dass die Certification des Unternehmens so vollständig und genauwie möglich ist. Dies gilt insbesondere für die FelderBeschreibung und Erklärung. Je umfassender und detaillierterdie Erklärungen sind, desto geringerist die Wahrscheinlichkeit, dass der IRS Sie um zusätzlicheInformationen bitten muss. Es ist wichtig, dass die ROs die Certification(s)rechtzeitig einreichen, um eine offizielle Benachrichtigungwegen eines Event of Default bezüglich der Nichteinreichungeiner Certification zu vermeiden. Vergewissern Sie sich,dass beide Certifications, die COPA und die Periodic Certification,soweit zutreffend, eingereicht werden. Einige Unternehmen erhielteneine offizielle Benachrichtigung wegen Nichtvorlage, da sie nur eine Artvon Certification einreichten, obwohl sie beide hätteneinreichen müssen. Nach dem Ausfüllenund Einreichen der Certification wird schließlich eines von vierCertification-Resultaten mitgeteilt. Der IRS wird bei Bedarfzusätzliche Informationen anfordern. Stellen Sie sicher, dass Sie auf dieAnfragen des IRS rechtzeitig reagieren, um einen EOD zu vermeiden. Wir danken allen,die an dem heutigen Webinar "FATCA Responsible OfficerCertifications of Compliance" teilgenommen haben,für ihre Aufmerksamkeit.
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