La Ley de Recuperación Americana de 2009 (Ley ARRA)
contiene varias disposiciones que afectan a los negocios, incluyendo:

Cambios en COBRA

La Ley de Recuperación Económica contiene cambios a las disposiciones de beneficios de salud de la Ley COBRA (Consolidated Omnibus Budget Reconciliation Act) de 1985. La disposición afecta a los empleados previos y otros potenciales pagadores de COBRA tales como las compañías de seguros.

Incentivos para conservar energía

La Ley ARRA provee numerosos incentivos tributarios para que los contribuyentes y los negocios inviertan en productos que conserven energía.

Estas son dos de las disposiciones clave en la ley ARRA que podrían afectar a los negocios: :

Opción de Crédito por Inversión en vez de Crédito por Producción (Sección 1102): Los negocios que comiencen a utilizar instalaciones que produzcan electricidad con el viento u otros recursos renovables después del 31 de diciembre de 2008 pueden optar por el crédito tributario por inversión en energía (que generalmente provee un crédito tributario de 30 por ciento por inversiones en proyectos de conservación de energía) o por el crédito tributario por producción (el cual puede proveer un crédito de hasta 2.1 centavos por kilovatio-hora de electricidad producida con recursos renovables). La empresa no puede reclamar ambos créditos para la misma instalación.

Coordinación con Subsidios de Energía Renovable (Sección 1104): Los negocios también pueden solicitar un subsidio en lugar de reclamar el crédito por inversión en energía o el crédito por producción de energía para una propiedad puesta en servicio en el 2009 o el 2010. En algunos casos, el subsidio se puede reclamar para una propiedad puesta en servicio hasta el 2016 si la construcción se inicia en 2009 o 2010.  Para instalaciones cualificadas de energía renovable, el subsidio es 30 por ciento de la inversión en esas instalaciones y dicha propiedad tiene que ser puesta en servicio antes del 2014 (2013 si son instalaciones de electricidad producida por el viento).

Traslado (Carryback) de la pérdida neta de operaciones

Los pequeños negocios con deducciones que excedan sus ingresos en el 2008 pueden usar una nueva disposición de la ley ARRA sobre la pérdida neta de operaciones y obtener un reembolso de los impuestos pagados durante los últimos cinco años en vez de dos (como se acostumbra).  Para acomodar el cambio en la ley de impuestos, el IRS ha actualizado la Publicación 536 así como también las instrucciones del Formulario 1045 y del Formulario 1139, los cuales los pequeños negocios usarán para tomar ventaja de este traslado (carryback).

Deducción de la Sección 179

Un contribuyente que cualifique puede optar por tratar el costo de ciertas propiedades como un gasto y deducirlo en el año en que la propiedad fue puesta en servicio en vez de depreciarla por varios años. Esta propiedad frecuentemente se conoce como ‘propiedad de la sección 179’. Bajo la Ley ARRA, los negocios que cualifiquen pueden continuar deduciendo gastos de hasta $250,000 por propiedad de la sección 179 a partir del año tributario 2009. Antes de esta ley, el límite de gastos por la sección 179 hubiese sido $133,000. El límite de $250,000 provisto bajo la nueva ley se reduce si el costo de toda la propiedad de la sección 179 puesta en servicio por el contribuyente durante el año tributario excede $800,000. La nueva ley no altera el límite de la sección 179 impuesto en vehículos estilo SUV (sport utility), los cuales tienen un límite de $25,000.

Más ayuda para los pequeños negocios

La Ley ARRA también incluye las siguientes disposiciones relacionadas con los negocios:

Reducción en los Pagos de Impuestos Estimados: Normalmente, los pequeños negocios tienen que pagar 110 por ciento de los impuestos del año anterior como impuestos estimados. La Ley ARRA permite que los pequeños negocios reduzcan sus pagos en impuestos estimados a 90 por ciento de los impuestos del año anterior.

Extensión en las Deducciones por Depreciación de Bono en el 2009: La depreciación de bono se extiende al 2009, permitiendo que los negocios tomen una deducción mayor durante el primer año de la compra de propiedad.

Alivio Tributario de Ganancias de Capital por Invertir en un Pequeño Negocio: Los inversionistas en pequeños negocios que mantengan sus inversiones por cinco años pueden excluir de los impuestos el 75 por ciento de sus ganancias de capital.